2023年10月，在北京某教育公司任職多年的員工黃某被公司派往美國工作3個月，2023年1-9月份北京公司每月支付黃某工資20000元。在美國工作期間（10-12月），工資由公司設(shè)在美國的分支機(jī)構(gòu)支付，每月折合人民幣20000元，每月由該分支機(jī)構(gòu)代為向美國繳納個人所得稅1000元；黃某取得美國勞務(wù)報酬折合人民幣15000元，按美國的稅法繳納了個人所得稅2500元。不考慮專項扣除和專項附加扣除，2023年黃某在美國工作3個月取得的所得在我國應(yīng)補繳個人所得稅（ ）元。 12-18

《增值稅及附加稅費申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下不在本欄反映的是（）。 12-18

甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批服裝，加工合同記載原材料金額60萬元，由乙企業(yè)提供，甲企業(yè)向乙企業(yè)收取不含稅加工費20萬元，收取代墊輔助材料金額3萬元。該項業(yè)務(wù)中甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（　）元。 12-18

下列關(guān)于稅收刑事司法的說法，不正確的是（?。?。 12-18

2025年1月1日甲公司以現(xiàn)金8000萬元取得乙公司100%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜緦嵤┛刂?。持有期間長期股權(quán)投資未發(fā)生減值。2026年2月10日，甲公司將持有的乙公司90%的股權(quán)對非關(guān)聯(lián)方出售，收到價款8100萬元，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日完成。處置后，甲公司無法再對乙公司實施控制，也不能施加共同控制或重大影響，剩余股權(quán)的公允價值為900萬元，將其轉(zhuǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。不考慮其他因素，處置乙公司股權(quán)對甲公司2026年度損益的影響額為（）萬元。 12-18

稅務(wù)師證書難考嗎 12-18

稅務(wù)師考試容易嗎 12-17

稅務(wù)師行業(yè)現(xiàn)狀及前景 12-17

某外籍個人，在國內(nèi)一外資企業(yè)任職（非高管）。2023年4月5日來華，2023年9月25日離開中國；9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付；9月份該外籍人員取得探親費2000元，經(jīng)批準(zhǔn)為合理部分。該外籍個人9月份應(yīng)納的個人所得稅額為（　）元。（不適用稅收協(xié)定） 12-17

根據(jù)法律規(guī)定，抵押權(quán)人享有的權(quán)利有（　）。 12-17

甲公司2022年年末“庫存商品”科目余額為350萬元，“委托加工物資”科目余額為30萬元，“原材料”科目余額為40萬元，“材料成本差異”科目貸方余額為5萬元?！按尕浀鴥r準(zhǔn)備”科目余額為20萬元，“生產(chǎn)成本”科目余額為30萬元，“受托代銷商品”科目余額為40萬元，“受托代銷商品款”科目余額為40萬元，“工程物資”科目余額為30萬元，假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)期期末“存貨”項目的金額為（）萬元。 12-17

根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務(wù)處理錯誤的是（?。?。 12-17

甲公司應(yīng)收大華公司賬款的賬面余額為585萬元，經(jīng)雙方協(xié)商同意進(jìn)行債務(wù)重組。甲公司將該應(yīng)收款項分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，已對該應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備50萬元，當(dāng)日該應(yīng)收賬款的公允價值為530萬元。雙方簽訂債務(wù)重組合同內(nèi)容為：大華公司以90萬元現(xiàn)金和其200萬股普通股償還債務(wù)，大華公司普通股每股面值1元，市價2.2元，甲公司取得投資后作為交易性金融資產(chǎn)核算，且合同簽訂日與債權(quán)終止日期間，公允價值無變動。不考慮其他因素，甲公司因該項債務(wù)重組確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）萬元。 12-17

對于納稅信用A級以外增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具的異常增值稅扣稅憑證的，下列處理錯誤的是（ ）。 12-17

根據(jù)稅法規(guī)定，出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最髙不得超過合同總金額的（ ）。 12-17

李剛于2019年10月受邀參加演出，一次取得勞務(wù)報酬收入65000元。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅為（?。┰?/a> 12-17

企業(yè)隨資產(chǎn)出售但單獨計價的包裝物，按規(guī)定應(yīng)繳納的消費稅，應(yīng)借記的會計科目為（）。 12-17

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)逾期（　）的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。 12-17

2×12年年初長江公司接受黃河公司投入的一項專利權(quán)，該項專利權(quán)在黃河公司的賬面價值為420萬元，投資雙方協(xié)議確認(rèn)的價值為600萬元，公允價值為720萬元。相關(guān)手續(xù)已辦妥。此項專利權(quán)是黃河公司在2×09年年初研發(fā)成功申請獲得的，法律有效年限為15年。雙方合同投資期為8年，長江公司合理預(yù)計受益年限為6年，預(yù)計凈殘值為零，按直線法推銷。長江公司2×12年度應(yīng)確認(rèn)的無形資產(chǎn)攤銷額為（?。┤f元。 12-17

下列關(guān)于收養(yǎng)孤兒、殘疾兒童或者收養(yǎng)由社會福利機(jī)構(gòu)撫養(yǎng)的兒童的表述中，正確的有（）。 12-17