代扣人員個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄需要用到的會(huì)計(jì)科目有管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬、銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)等科目，具體的會(huì)計(jì)分錄做法見(jiàn)下文。

代扣個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提工資：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工薪酬

發(fā)放工資：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

繳納稅金：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：

①取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

②取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人;

③取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;

④取得境外所得;

⑤因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶籍;

⑥非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;

⑦國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

1、費(fèi)用類的科目在借方，表示本期增加的金額(本期減少以負(fù)數(shù)在借方表示)。

2、費(fèi)用類的科目在貸方，表示本期費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的金額。

管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

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