甲廠為增值稅一般納稅人,2023年6月銷售化學(xué)制品取得含增值稅價款226萬元,當(dāng)月發(fā)生的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬元,上月月末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額3.6萬元。已知增值稅稅率為13%,甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為( )
來源:牛賬網(wǎng) 作者:艾倫 閱讀人數(shù):11368 時間:2024-01-21
甲廠為增值稅一般納稅人,2023年6月銷售化學(xué)制品取得含增值稅價款226萬元,當(dāng)月發(fā)生的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬元,上月月末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額3.6萬元。已知增值稅稅率為13%,甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為( )。
A. 226÷(1+13%)×13%-3.6=22.4(萬元)
B. 226÷(1+13%)×13%-4.8=21.2(萬元)
C. 226×13%-4.8=24.58(萬元)
D. 226÷(1+13%)×13%-4.8-3.6=17.6(萬元)
【答案及解析】D
根據(jù)規(guī)定,含稅銷售額必須除稅,可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬元、留抵的進(jìn)項(xiàng)稅可以繼續(xù)抵扣。
故甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=226÷(1+13%)×13%-4.8-3.6=17.6(萬元)
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