現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短(一般指從購買日起三個月內(nèi)到期，如三個月內(nèi)到期的債券投資)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資

結(jié)構(gòu)

報告式結(jié)構(gòu)，分類反映經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

內(nèi)容

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動主要包括銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付工資和交納稅 費等流入和流出現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動是企業(yè)長期資產(chǎn)的構(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

編制

直接法

以利潤表中的營業(yè)收入為起算點，調(diào)節(jié)與經(jīng)營活動有關(guān)項目的增減變動，然后計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量

工作底

稿法

1、將資產(chǎn)負債表的年初余額和期末金額過入工作底稿中與之對應項目期初數(shù)欄和期末數(shù)欄 2、對當期業(yè)務進行分析并編制調(diào)整分錄；

3、將調(diào)整分錄過入工作底稿中的相應部分；

4、核對調(diào)整分錄，借貸合計應相等，資產(chǎn)負債表項目期初數(shù)加減調(diào)整分錄中的借貸金額以后 應當?shù)扔谄谀?shù)

間接法

以凈利潤為起算點，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等有關(guān)項目，提出投資活動、籌資活 動對現(xiàn)金流量的影響，據(jù)此計算出經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量