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?月末假退庫如何操作

來源:牛賬網(wǎng) 作者:牛小編 閱讀人數(shù):11517 時間:2022-01-08

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月末假退庫如何操作

A服裝廠(上市公司),采用先進先出法核算發(fā)出存貨,所用財務軟件為用友ERP---U8.A服裝廠甲車間2008年3月領用布料50萬米,用于生產(chǎn)女式西褲,本月實際消耗40萬米,尚未消耗的10萬米布料留到下月繼續(xù)使用,經(jīng)財務經(jīng)理批準,該服裝廠決定不辦理退料業(yè)務,而是制造假退料單來核算成本.

具體操作如下:

1.在存貨核算系統(tǒng)錄入假退料單,業(yè)務類型為'假退料',數(shù)量輸入-10萬米.

2.對假退料單在單據(jù)記賬處進行出庫成本核算.系統(tǒng)將計算出的結(jié)果計入存貨明細賬,同時記計價輔助賬.

3.月末結(jié)賬時,根據(jù)當月已記賬的假退料單自動生成假退料回沖單,數(shù)量、金額的符號與假退料單完全相反.其他內(nèi)容完全相同.日期是下個月的第一天.假退料回沖單月末結(jié)賬時自動記賬.恢復月末結(jié)賬時,將假退料單生成的藍字回沖單一起恢復.

4.下月處理,在【生成憑證】處,選擇藍字回沖單制單,將上月憑證沖銷.

假退料核算規(guī)則

因該服裝廠采用先進先出法核算存貨,所以取存貨核算系統(tǒng)中的紅字出庫單的選項成本.

制單規(guī)則:

假退料單制單時,借方科目取對方科目設置中收發(fā)類別對應的科目,貸方為存貨科目.如收發(fā)類別為材料領用,出庫對應的科目為"生產(chǎn)成本",存貨科目為"原材料".

借:生產(chǎn)成本---A車間

紅字

貸:原材料---布料

紅字

藍字回沖單制單

借:生產(chǎn)成本---A車間

藍字

貸:原材料---布料

藍字

選項說明

在存貨核算系統(tǒng)選項"先進先出假退料單是否記入計價庫"若用戶選擇是,則記入計價庫,參與成本計算;若選擇否,則假退料單記賬時不記入計價庫,即不參與成本計算.

"假退庫"也叫"假退料"或"盤點退料",一般使用于原材料品種較多,賬務復雜的公司.平時領用原材料全額計入"主營業(yè)務成本、生產(chǎn)成本"等科目,月末通過盤點退料,沖回剩余的原材料,以便計算實際耗用成本.上期結(jié)余+本期領用-本期結(jié)余(假退庫金額)=本期實際成本

材料退庫怎么處理?

材料退庫這樣處理.進行必要的包裝盒整理后清點數(shù)量后交給倉庫管理人員,雙方進行確認收貨.再放置到指定位置.

材料退庫進行數(shù)量和賬務的處理.交接給倉庫管理人員.如有質(zhì)量問題的退供應商處理.

材料退庫要注意清理干凈,避免遺留.

材料退庫要做好標示,便于倉管人員識別和處理.

對于不良材料的退庫要做好隔離.

對于不良材料的退庫要及時進行退貨和賬務處理.

以上就是牛賬網(wǎng)會計關于?月末假退庫如何操作等問題的解答,希望對大家有所幫助,如果大家還想知道更多的可以關注我們牛賬網(wǎng)哦!牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓機構(gòu),能最大程度解決您的會計考證難題,還在等什么呢?趕快行動起來吧!

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