答：小編認(rèn)為，對于固定資產(chǎn)盤虧，是涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的。

比如，當(dāng)發(fā)生非正常損失引起盤虧，則是這樣處理：

批準(zhǔn)前：

借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理固定資產(chǎn)損溢

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

貸：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條規(guī)定，條例第十條第(二)項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。

小編認(rèn)為，對于存貨盤虧，同樣是涉及進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的。

存貨發(fā)生非正常損失引起存貨盤虧：

借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

鑒于固定資產(chǎn)的特殊性，如果固定資產(chǎn)在購置時按規(guī)定就沒有抵扣過增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，當(dāng)然在盤虧時也不存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。同樣，如果盤虧的存貨是用于免稅商品生產(chǎn)等而沒有抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，也不需要進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出處理。

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