餐飲業(yè)計提稅該怎么寫會計分錄經(jīng)常讓剛上崗的會計小白頭大，針對同學(xué)們困惑的知識點，小編給大家整理了“餐飲業(yè)計提稅該怎么寫會計分錄”的要義，快一起來掌握它吧！

餐飲業(yè)計提稅的會計分錄

一、通過“應(yīng)交稅金”科目核算的有:

(一)營業(yè)稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等

1、營業(yè)稅的計提和結(jié)轉(zhuǎn)?月末會計結(jié)轉(zhuǎn)時,對本月發(fā)生主營業(yè)務(wù)收入計提稅金

(1)提取時?借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

貸:應(yīng)交稅金--城建稅

貸:其他應(yīng)交款-教育費附加

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

(3)-上繳稅金時

借:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

借:應(yīng)交稅金-城建稅

借:其他應(yīng)交款--教育費附加

貸:現(xiàn)金或銀行存款

2、所得稅

(1)季末、年未提取所得稅時(按利潤總額提取)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅.

(3).上繳時

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅.

貸:銀行存款或現(xiàn)金

3、增值稅

(1)購貨時

借:原材料

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款

(2)銷售貨物時

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

(3).上交時

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額-進(jìn)項稅額)

貸:銀行存款

4、消費稅

(1)計提消費稅時.

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交消費稅

(2).上交時

借:應(yīng)交稅金一-應(yīng)交消費稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

二、不通過“應(yīng)交稅金”科目核算的有:

房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、個人所得稅

1、企業(yè)繳納房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅時,

直接記:

借:管理費用--稅金(房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅)

貸:銀行存款或現(xiàn)金

2、代扣代繳個人所得稅

(1)付工資時

借:應(yīng)付工資

貸:應(yīng)交稅金(或其他應(yīng)付款)-個人所得稅

貸:現(xiàn)金

(2).上交個人所得稅時

借:應(yīng)交稅金(或其他應(yīng)付款)-個人所得稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

三、稅金計入成本費用的范圍有

1、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅及印花稅。土地使用稅、房產(chǎn)稅及車船稅的賬務(wù)處理是:

2、計算應(yīng)提取的上述稅金,

(1)按計算出來的金額入賬:

借:管理費用

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交土地使用稅

--車船稅

--房產(chǎn)稅

(2)按期如數(shù)上交稅金時:

借:應(yīng)交稅金----應(yīng)交土地使用稅

---應(yīng)交車船稅

---應(yīng)交房產(chǎn)稅

貸:銀行存款.

3.印花稅的賬務(wù)處理

(1)應(yīng)交納的印花稅如數(shù)額較小，可直接計入管理費用而不需預(yù)提，上交時直接減少銀行存款:

借:管理費用

貸:銀行存款.

(2)印花稅數(shù)額較大的企業(yè),首先應(yīng)計入待攤費用:

借:待攤費用

貸:銀行存款.

(3)在根據(jù)分?jǐn)偲陂g進(jìn)行分?jǐn)倳r,計入管理費用:

借:管理費用

貸:待攤費用.

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