財務搭建模型有哪些方法（簡單四步教你從頭開始搭建財務分析模型），新手會計對這方面比較迷茫，今天我們就一起來閱讀以下相關文章，希望能在工作中幫到大家。

這時你需要的不是網(wǎng)上可以隨處下載的通用模板，而是一個將復雜問題層層拆解的思路。只要頭腦中有清晰的思路，那么不管到任何一家公司任職，你都可以依據(jù)企業(yè)的情況來設計更加貼合實際、更能提供價值的財務分析模型，而不再局限于千篇一律的財務指標分析。

我將財務分析模型搭建的過程分為四個步驟，另外包含兩個可以提升整體財務分析質(zhì)量的關鍵點，為了便于講述，我會用一家運營漫畫閱讀平臺的企業(yè)為例，本篇主要討論模型搭建的四個步驟。

步驟一：明確財務分析報告的使用對象

這個問題可能會被很多人忽略掉，財務分析報告當然是提供給管理層的，這有什么可明確的嗎?

如果企業(yè)股權架構(gòu)比較簡單，只有一個老板，那么財務分析報告的使用者毫無疑問就只有一個。但如果企業(yè)的股權結(jié)構(gòu)比較復雜，在經(jīng)營的過程中引入了外部的投資人，那么投資人就很可能要求企業(yè)在提供財務報表的同時提供簡單的財務分析報告。還有一種情況，在上市公司對外報出半年報、年報的時候，也涉及需要描述重要財務指標變動的原因。

這些相對復雜的情況讓財務分析報告的使用者不再局限于企業(yè)內(nèi)部，延伸到了外部的關聯(lián)方和控制人，這時，明確財務分析報告的對象就是非常必要的。

使用者的不同會導致財務分析報告?zhèn)戎攸c的不同。如果是外部的使用者，那么財務分析主要側(cè)重于關鍵的財務指標分析，例如償債能力指標、盈利能力指標等，結(jié)合財務報表數(shù)據(jù)讓外部使用者快速理解企業(yè)的經(jīng)營成果，解釋異常數(shù)據(jù)變化的原因;如果是企業(yè)內(nèi)部的使用者，公司的管理層或是各事業(yè)部的負責人，財務分析會包含經(jīng)營數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合企業(yè)制定的預算目標或績效考核的量化標準，找出實際經(jīng)營成果產(chǎn)生偏差的原因，關注企業(yè)經(jīng)營中產(chǎn)生的問題，需要將財務數(shù)據(jù)進行進一步的細化并且按照一定原則重新歸集統(tǒng)計，形成管理用數(shù)據(jù)。

這里我們對外部使用的財務分析報告不進行探討，主要還是思考內(nèi)部管理用的財務分析模型的搭建。

步驟二：搭建財務分析模型架構(gòu)

根據(jù)企業(yè)業(yè)務模式和組織架構(gòu)、管理層級的設置，財務分析模型的架構(gòu)也會有所區(qū)別。

企業(yè)經(jīng)營哪幾類業(yè)務?使用什么樣的管理模式，是事業(yè)部制還是按照區(qū)域進行管理?企業(yè)中設置的各部門相應的收入、成本、費用怎樣與業(yè)務進行對應?這些問題都會影響財務分析模型的架構(gòu)。

以經(jīng)營漫畫閱讀網(wǎng)站的企業(yè)為例，目前企業(yè)的業(yè)務主要分為三個板塊：漫畫網(wǎng)站的運營、IP版權商務開發(fā)和授權、動畫番劇制作及動畫電影投資，這三大業(yè)務構(gòu)成了企業(yè)的收入來源。

同時將組織架構(gòu)中設置的各部門與三個業(yè)務板塊進行對應：

這個對應可以幫助我們將企業(yè)的業(yè)務梳理清晰，同時也為后續(xù)的數(shù)據(jù)歸集做好準備。

同時業(yè)務架構(gòu)也決定了我們的財務分析報告在包含企業(yè)整體經(jīng)營成果的展現(xiàn)時，還需要將三大業(yè)務數(shù)據(jù)進行拆分，每個業(yè)務進行單獨的分析，不同業(yè)務的經(jīng)營由不同的部門進行主導，將業(yè)務拆分后方便用數(shù)字對各部門的實際工作加以評價。

企業(yè)如果按照區(qū)域劃分管理，或是采用事業(yè)部制，那么上面的架構(gòu)就需要相應的按照區(qū)域或是業(yè)務進行調(diào)整，思路是相同的。

步驟三：梳理財務分析報告需要包含的內(nèi)容

相比更像是準備工作的前兩個步驟，第三步是搭建財務模型的重點。

首先要有企業(yè)整體的經(jīng)營情況展示，包含收入、成本、費用、利潤等常規(guī)數(shù)據(jù)，同時還包含企業(yè)經(jīng)營中經(jīng)常出現(xiàn)風險的環(huán)節(jié)，例如應收賬款、存貨、資金等專項的分析。

其次要按照上面的搭建的架構(gòu)，將三類業(yè)務的數(shù)據(jù)拆分出來，分別統(tǒng)計各業(yè)務線的收入利潤情況。不同的業(yè)務線根據(jù)商業(yè)模式的不同，需要分析的內(nèi)容也不同，需要詳細拆解每條業(yè)務線的收入來源和承擔的成本費用類型。

漫畫網(wǎng)站運營，主要的收入來源有三個，第一是網(wǎng)站會員充值收入，第二是網(wǎng)站廣告位收入，第三是訂閱收入。為了豐富網(wǎng)站刊載的作品內(nèi)容和數(shù)量，除去自身簽約的作者，還會從其他網(wǎng)站引入一部分作品，這部分作品會采用訂閱的方式，用戶瀏覽需要單獨支付費用，產(chǎn)生的訂閱收入需要按照一定比例給予版權方分成;漫畫網(wǎng)站能夠正常運營，離不開技術部的支持和維護，同時也要負擔支撐網(wǎng)站存儲和流量的服務器及帶寬費用;網(wǎng)站能夠吸引用戶主要依靠刊載的漫畫作品，對于網(wǎng)站簽約作者需要按月支付稿費;為了能夠吸引新用戶注冊和老用戶續(xù)約，網(wǎng)站會采取營銷投放以及會員費折扣、會員抽獎等方式來獎勵和維護用戶，也會參加漫展等展會來增加品牌影響力。

IP版權商務開發(fā)和授權，主要是基于網(wǎng)站已經(jīng)簽約的具有商業(yè)化價值的作品，對外尋求合作，以IP授權的方式將游戲化、影視化以及衍生品開發(fā)的權利轉(zhuǎn)移給第三方，獲取相應的授權收入以及后續(xù)開發(fā)成果的分成;另外也會在企業(yè)自制或投資的作品中尋求廣告合作，進行廣告植入，從品牌方收取相應的廣告費用，這是主要的收入來源。因為與簽約作者的合同約定，基于IP產(chǎn)生的商業(yè)化授權收入，需要給予作者一定比例的分成，所以這是授權業(yè)務主要負擔的成本。

動畫番劇制作及動畫電影投資，動畫番劇主要由企業(yè)主導制作，制作完成后會在視頻平臺上線播出，獲取視頻平臺給予的固定授權收入或是分賬收入，成本主要是支付給外包制作團隊的成本，包括動畫制作、音樂、劇本等費用;動畫電影采取投資的形式，在電影上映后按照投資比例獲取票房分賬收入。

初步進行業(yè)務收入成本的梳理后，需要基于業(yè)務的需求進一步延伸思考，找到業(yè)務關注的重點，或是制約業(yè)務發(fā)展的關鍵，這些是財務分析的重心。

網(wǎng)站會員充值收入，可以進一步劃分考慮存量和增量的變化，老用戶的續(xù)約率越高，證明用戶流失較少，網(wǎng)站充值收入的基本盤越穩(wěn)定，新用戶的增量決定著收入增長的曲線，同時可以關注營銷投入對收入趨勢變化的影響。網(wǎng)站廣告收入的重點在于它與會員充值收入可能存在此消彼長的關系，網(wǎng)頁或是APP的廣告位太多，會影響用戶的觀看體驗，導致用戶流失，雖然廣告收入會增加，但同時也會導致會員充值收入減少。

IP版權商務開發(fā)和授權，針對不同作品的作者粉絲量、閱讀量，公司內(nèi)部會給予它們不同的級別，而不同級別的作品在獲取授權收入的決策上會有區(qū)別。級別為S的作品具有一定的知名度和粉絲基礎，那么改編的游戲或影視作品具有一定的概率成為爆款，這類作品收取固定的授權收入顯然無法讓公司的利益最大化，那么就可以考慮降低一次性收入的授權收入，增加后續(xù)開發(fā)游戲、影視作品的分賬比例，這樣確保企業(yè)的收入最大化。

對于動畫番劇的制作，按照項目進行管理，所以財務分析也需要按照項目來進行。跟蹤項目的進度、成本支出的節(jié)奏，評估項目延期的風險以及可能增加的成本，基于市場情況調(diào)整對項目收入的預測。

同時IP的開發(fā)授權和動畫番劇、動畫電影的制作，實際上都是圍繞IP進行的商務性質(zhì)的開發(fā)，如果按照IP進行統(tǒng)計，培養(yǎng)IP的成本是支付的作者稿費，在企業(yè)內(nèi)部形成無形資產(chǎn);在IP具備一定成熟度的時候進行商業(yè)化的開發(fā)，獲取收入，同時也進一步提升了IP價值，這個過程中需要進行財務分析，統(tǒng)計單個IP為企業(yè)帶來的貢獻。

如果企業(yè)有預算目標或是相關的績效考核指標，除了實際數(shù)據(jù)的展示，還需要包含預算數(shù)據(jù)以及實際與預算的差異對比。

我們整理一下思路，整理出財務分析報告需要包含的具體內(nèi)容如下：

按照整理好的思路，下一步需要找到相應的數(shù)據(jù)來源。

步驟四：確定數(shù)據(jù)來源

財務分析報告的數(shù)據(jù)來源主要有兩個，一個是財務記賬系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，另外一個是業(yè)務系統(tǒng)中能夠提供的財務相關數(shù)據(jù)。

財務記賬生成的數(shù)據(jù)，需要確保核算的精細度可以滿足按照上面思路拆分數(shù)據(jù)的要求，也就是核算需要細化到業(yè)務、項目、部門，需要進行客戶及供應商的輔助核算，這樣才能基本滿足財務分析的需求。

另外就是需要保證財務數(shù)據(jù)的及時性和準確性，如果原始票據(jù)沒有及時傳遞到財務部，會導致財務核算數(shù)據(jù)的缺失，造成收入、成本、費用等項目的高估或是低估，影響我們對于數(shù)據(jù)的判斷，從而扭曲財務分析的結(jié)果。

用戶數(shù)量、用戶續(xù)約率這類數(shù)據(jù)都是來源于業(yè)務的后臺統(tǒng)計系統(tǒng)，動畫項目制作的進度需要跟動畫制作部各項目的負責人了解情況，這些信息都是無法直接從財務賬面取得的。在使用前需要和業(yè)務了解數(shù)據(jù)統(tǒng)計的邏輯，確保業(yè)務端的邏輯和財務邏輯不會有矛盾之處，否則需要思考怎樣對業(yè)務數(shù)據(jù)進行加工才能得到想要的結(jié)果。

數(shù)據(jù)來源確定后，在實際數(shù)據(jù)填寫的過程中，尤其是財務數(shù)據(jù)，需要進行一定的重分類，對收入以及成本費用，需要按照實質(zhì)進行歸集統(tǒng)計，而不是按照記賬的科目進行統(tǒng)計。

常見的就是在業(yè)務沒有發(fā)票的時候，報銷可能會使用替票，財務記賬會按照發(fā)票的內(nèi)容選擇科目，但在財務分析報告里，需要按照支出的實際目的進行分類。例如活動中給用戶發(fā)放的小額紅包，對于每個用戶來說金額很小，但合計金額達到千元，運營部提交了交通費和辦公費報銷，財務記賬會計入相應的科目，但在財務分析報告里，需要將這筆費用歸集到營銷費用中。

這種按照業(yè)務實質(zhì)進行的修正，會讓財務分析報告更能體現(xiàn)企業(yè)的真實經(jīng)營情況，有利于發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的問題，也能給業(yè)務部門提供有效參考，幫助業(yè)務進行決策。

請注意一點，數(shù)據(jù)來源確認后，中途最好不要進行大范圍的調(diào)整，否則需要對財務分析報告中的歷史數(shù)據(jù)進行追溯調(diào)整，否則會影響各期數(shù)據(jù)的可比性，無法真實反映數(shù)據(jù)變化的趨勢。

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