增值稅發(fā)票認證抵扣進項稅，對于企業(yè)納稅人來講是很關(guān)鍵的，已認證的發(fā)票對方作廢了怎么處理呢，接下來本文針對這個問題為各位財務(wù)人員做個解答，希望對各位財務(wù)人員有所幫助!

已認證的發(fā)票對方作廢了該怎么辦?

1.首先收到貨物和發(fā)票并認證:

借:原材料或庫存商品

應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款

2.對方作廢后,如果進貨煺回去:

借:原材料或庫存商品(紅字)

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款(紅字)

應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

3.對方作廢后,如果進貨不煺回去:

借:其他應收款

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出

待對方開具正確的發(fā)票后并認證:

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸:其他應收款

增值稅進項稅轉(zhuǎn)出如何做帳務(wù)處理?

以下是賬務(wù)處理的格式。

1原材料：

借：原材料

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出

之前是：

借：原材料

應交稅費—應交增值稅—進項稅額

貸：銀行存款(或應付賬款)

2固定資產(chǎn)：

借：在建工程(或固定資產(chǎn))

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉(zhuǎn)出

貨物在何種情況下應作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理

1、購入的貨物用于企業(yè)內(nèi)部。比如企業(yè)將購進的貨物用于非應稅項目、用于免稅項目、用于集體福利或者個人消費時，貨物沒有增值，且用于企業(yè)內(nèi)部，應按歷史成本計價，也不需要考慮其價格變動，因此，當貨物改變用途，其進項稅額不能抵扣時，只需要作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

2.企業(yè)貨物發(fā)生非正常損失時進項稅額轉(zhuǎn)出的運用分析

如果企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失，其價值為零，進項稅額無法抵扣，應作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，其價值同樣為零，所耗用的購進貨物的進項稅額無法抵扣，也應作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

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