甲企業(yè)欠乙企業(yè)貨款1200萬(wàn)元(包含增值稅金額),經(jīng)協(xié)商,甲企業(yè)用一批產(chǎn)成品償債。甲企業(yè)該批產(chǎn)品成本為750萬(wàn)元,公允價(jià)值為800萬(wàn)元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備16萬(wàn)元,適用的增值稅稅率為13%,計(jì)稅價(jià)格和公允價(jià)值相等,甲企業(yè)已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,乙企業(yè)已將產(chǎn)品入庫(kù)。乙企業(yè)將該應(yīng)收款項(xiàng)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),甲企業(yè)將該應(yīng)付賬款分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。不考慮其他因素,下列有關(guān)甲企業(yè)此項(xiàng)債務(wù)重組的處理,說(shuō)法正確的有(?。?/h1>
來(lái)源:牛賬網(wǎng) 作者:木槿老師 閱讀人數(shù):17440 時(shí)間:2024-03-17
【多項(xiàng)選擇題】甲企業(yè)欠乙企業(yè)貨款1200萬(wàn)元(包含增值稅金額),經(jīng)協(xié)商,甲企業(yè)用一批產(chǎn)成品償債。甲企業(yè)該批產(chǎn)品成本為750萬(wàn)元,公允價(jià)值為800萬(wàn)元,已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備16萬(wàn)元,適用的增值稅稅率為13%,計(jì)稅價(jià)格和公允價(jià)值相等,甲企業(yè)已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,乙企業(yè)已將產(chǎn)品入庫(kù)。乙企業(yè)將該應(yīng)收款項(xiàng)分類為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),甲企業(yè)將該應(yīng)付賬款分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。不考慮其他因素,下列有關(guān)甲企業(yè)此項(xiàng)債務(wù)重組的處理,說(shuō)法正確的有(?。?/p>
A、確認(rèn)其他收益362萬(wàn)元
B、確認(rèn)投資收益362萬(wàn)元
C、對(duì)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為296萬(wàn)元
D、應(yīng)終止確認(rèn)應(yīng)付賬款1200萬(wàn)元
E、應(yīng)終止確認(rèn)資產(chǎn)734萬(wàn)元
【答案】A,D
【解析】債務(wù)人以非金融資產(chǎn)清償債務(wù)的,應(yīng)將所清償債務(wù)賬面價(jià)值與償債資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額,計(jì)入其他收益,金額=1200-(750-16)-800×13%=362(萬(wàn)元)。 甲企業(yè)的賬務(wù)處理為:借:應(yīng)付賬款 1200,存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 16。貸:庫(kù)存商品 750,應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(800×13%)104,其他收益——債務(wù)重組收益362
備考2024年稅務(wù)師考試應(yīng)該提上日程了,預(yù)約2024年稅務(wù)師課程不僅報(bào)名可以最高優(yōu)惠300元,同時(shí)還有更多超值干貨備考資料免費(fèi)送給你哦,趕緊行動(dòng)吧!
資料二:稅務(wù)師考試必背法條,11.19上岸就靠它,速領(lǐng)!
贊