某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2019年10月用10輛A型號小汽車抵償以前欠甲公司貨款1200000元，A型號小汽車的平均售價為每輛90000元（不含稅），最高售價為每輛98000元（不含稅）。A型號小汽車消費稅稅率為9%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的稅務(wù)及賬務(wù)處理，下列正確的有（?。?/h1>

來源：牛賬網(wǎng) 作者：木槿老師 閱讀人數(shù)：12060 時間：2024-05-29

免費提供專業(yè)會計相關(guān)問題解答，讓您學(xué)習(xí)無憂

希文老師 官方答疑老師

職稱： 一級講師

正在直播

咨詢老師

資料領(lǐng)取

免費試聽

稅務(wù)師歷年真題、考試大綱、思維導(dǎo)圖、學(xué)霸筆記干貨分享

3576已經(jīng)申請領(lǐng)取資料

點擊下載

【多項選擇題】某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2019年10月用10輛A型號小汽車抵償以前欠甲公司貨款1200000元，A型號小汽車的平均售價為每輛90000元（不含稅），最高售價為每輛98000元（不含稅）。A型號小汽車消費稅稅率為9%。關(guān)于該業(yè)務(wù)的稅務(wù)及賬務(wù)處理，下列正確的有（?。?。

A、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費品的平均售價計算消費稅

B、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費品的最高售價計算消費稅

C、將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵償債務(wù)，應(yīng)按同類應(yīng)稅消費品的平均售價計算增值稅

D、借：應(yīng)付賬款1200000，貸：主營業(yè)務(wù)收入900000，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）144000，營業(yè)外收入156000

E、借：稅金及附加88200，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅88200

【答案】B,C,E

【解析】該業(yè)務(wù)賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)付賬款1200000，貸：主營業(yè)務(wù)收入900000，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）117000。營業(yè)外收入183000。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于抵債債務(wù)，按照同類應(yīng)稅消費品的最高售價作為計稅依據(jù)計算消費稅。 抵債應(yīng)納消費稅＝10×98000×9%＝88200（元）。借：稅金及附加88200，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅88200

備考2024年稅務(wù)師考試應(yīng)該提上日程了，預(yù)約2024年稅務(wù)師課程不僅報名可以最高優(yōu)惠300元，同時還有更多超值干貨備考資料免費送給你哦，趕緊行動吧！

資料一：稅務(wù)師考試《66道母題》直接刷！

資料二：稅務(wù)師考試必背法條，11.19上岸就靠它，速領(lǐng)！

資料三：稅務(wù)師5科章節(jié)思維導(dǎo)圖（PDF版）！

資料四：稅務(wù)師學(xué)霸筆記+沖刺模卷！

更多稅務(wù)師考試超值資料包，點擊免費領(lǐng)取

• 支付

贊

+1

分享