【多項(xiàng)選擇題】2020年7月某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將閑置廠房對(duì)外出售含稅價(jià)款為1200萬(wàn)元，已知該廠房是企業(yè)在2013年7月自建完工投入使用，廠房原值1500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)中按照20年計(jì)提折舊，假設(shè)無(wú)殘值，廠房出售過(guò)程中繳納土地增值稅10萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法核算增值稅，不考慮其他稅費(fèi)，則下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（ ）。

A、借：固定資產(chǎn)清理9750000，累計(jì)折舊5250000。貸：固定資產(chǎn)15000000

B、借：銀行存款12000000。貸：固定資產(chǎn)清理11428571.43，應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 571428.57

C、借：稅金及附加100000。貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅100000

D、借：銀行存款12000000。貸：固定資產(chǎn)清理11428571.43，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 571428.57

E、借：固定資產(chǎn)清理1578571.43。貸：資產(chǎn)處置損益 1578571.43

【答案】A,B,E

【解析】截至2020年7月，企業(yè)計(jì)提的折舊＝15000000÷20×7＝5250000（元）。應(yīng)納的增值稅＝12000000÷（1+5%）×5％＝571428.57（元）。涉及的會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)清理9750000，累計(jì)折舊5250000。貸：固定資產(chǎn)15000000。借：銀行存款12000000。貸：固定資產(chǎn)清理11428571.43，應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅571428.57。借：固定資產(chǎn)清理100000。貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅100000。借：固定資產(chǎn)清理1578571.43。貸：資產(chǎn)處置損益1578571.43

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