【單項選擇題】經(jīng)認定的某動漫企業(yè)，2018年發(fā)放的合理工資總額為300萬元，實際發(fā)放的職工福利費45萬元、工會經(jīng)費5萬元、職工教育經(jīng)費5萬元。2018年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調(diào)增應納稅所得額（?。┤f元。

A、3

B、10.5

C、7.5

D、8

【答案】A

【解析】自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費限額=300×14%=42（萬元），實際發(fā)生了45萬元，應調(diào)增應納稅所得額3萬元。工會經(jīng)費限額=300×2%=6（萬元），實際發(fā)生了5萬元，不需要調(diào)整應納稅所得額。職工教育經(jīng)費限額=300×8%=24（萬元），實際發(fā)生了5萬元，不需要調(diào)整應納稅所得額。

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