【單項(xiàng)選擇題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年8月份發(fā)生增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)為125萬元，待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額為20萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)為80萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)為16萬元，實(shí)際交納當(dāng)月增值稅50萬元。不考慮其他因素，下列關(guān)于應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)處理的說法中，不正確的是（）。

A、8月應(yīng)交增值稅為61萬元

B、8月實(shí)際交納的當(dāng)月增值稅50萬元應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目借方

C、8月末“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目無余額

D、8月未交的增值稅31萬元應(yīng)于月末轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目

【答案】D

【解析】待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額不屬于當(dāng)月應(yīng)交增值稅，8月應(yīng)交增值稅=125-（80-16）=61（萬元），選項(xiàng)A正確；實(shí)際交納當(dāng)月增值稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）50貸：銀行存款50，選項(xiàng)B正確；8月未交增值稅=61-50=11（萬元），選項(xiàng)D不正確；對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅11萬元，月末應(yīng)由“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目無余額，選項(xiàng)C正確。

備考2024年稅務(wù)師考試應(yīng)該提上日程了，預(yù)約2024年稅務(wù)師課程不僅報(bào)名可以最高優(yōu)惠300元，同時(shí)還有更多超值干貨備考資料免費(fèi)送給你哦，趕緊行動(dòng)吧！

資料一：稅務(wù)師考試《66道母題》直接刷！

資料二：稅務(wù)師考試必背法條，11.19上岸就靠它，速領(lǐng)！

資料三：稅務(wù)師5科章節(jié)思維導(dǎo)圖（PDF版）！

資料四：稅務(wù)師學(xué)霸筆記+沖刺模卷！

更多稅務(wù)師考試超值資料包，點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取