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某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人,2021年6月購(gòu)進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額46.80萬元;本月取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元,開具增值稅普通發(fā)票。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。

來源:牛賬網(wǎng) 作者:木槿老師 閱讀人數(shù):19923 時(shí)間:2024-12-23

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【單項(xiàng)選擇題】某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人,2021年6月購(gòu)進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額46.80萬元;本月取得的含稅收入包括國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元,開具增值稅普通發(fā)票。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。

A、87.45

B、92.4

C、87.2

D、103.25

【答案】C

【解析】國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入和期租業(yè)務(wù)收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅;取得的打撈收入應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)——物流輔助服務(wù)”計(jì)算繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=(1287.6+255.3)÷(1+9%)×9%+116.6÷(1+6%)×6%-46.80=87.20(萬元)。

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