某市區(qū)一企業(yè)為增值稅一般納稅人（非小型微利企業(yè)），2024年2月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅50萬元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅98萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納消費(fèi)稅4萬元，補(bǔ)繳稅款并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅80萬元。該企業(yè)2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（?。┰?/h1>

來源：牛賬網(wǎng) 作者：木槿老師 閱讀人數(shù)：16296 時間：2024-12-26

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【單項(xiàng)選擇題】某市區(qū)一企業(yè)為增值稅一般納稅人（非小型微利企業(yè)），2024年2月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅50萬元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬元，消費(fèi)稅98萬元。在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納消費(fèi)稅4萬元，補(bǔ)繳稅款并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅80萬元。該企業(yè)2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅（?。┰?/p>

A、96600

B、96663

C、71050

D、125629

【答案】A

【解析】海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；當(dāng)月查補(bǔ)的消費(fèi)稅屬于企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)；加收的滯納金和罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)。2月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅＝（36＋98＋4）×7%＝9.66（萬元）＝96600（元）。

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