下列涉稅會計分錄,不正確的是( )。
來源:牛賬網(wǎng) 作者:木槿老師 閱讀人數(shù):18016 時間:2025-01-06
【單項選擇題】下列涉稅會計分錄,不正確的是( )。
A、“預交增值稅”科目余額應轉入“未交增值稅”科目,借記“應交稅費——未交增值稅”,貸記“應交稅費——預交增值稅”
B、委托方將委托加工收回的已稅珠寶玉石,用于連續(xù)生產(chǎn)珠寶玉石,其被代收代繳的消費稅的會計處理,應借記“應交稅費——應交消費稅”,貸記“銀行存款”
C、轉讓金融商品月末如產(chǎn)生轉讓收益,則借記“投資收益”等科目,貸記“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目
D、由于管理不善,導致半年前已購進入庫的庫存商品(已抵扣進項稅額)發(fā)生霉爛變質,則會計處理為,借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”,貸記“庫存商品”
【答案】D
【解析】選項D,由于管理不善引起的庫存商品非正常損失,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,故需作進項稅額轉出處理。
會計分錄為,借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目,貸記“庫存商品”、“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”,經(jīng)批準后轉入相關科目。
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