【單項(xiàng)選擇題】某居民企業(yè)2020年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元（其中包括臨時(shí)工工資5萬(wàn)元，實(shí)習(xí)生工資15萬(wàn)元），計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35.50萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.50萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算2020年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬(wàn)元。

A、0

B、7.75

C、9

D、35.5

【答案】C

【解析】福利費(fèi)扣除限額＝150×14％＝21（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生30萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除21萬(wàn)元，故調(diào)增9萬(wàn)元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×2％＝3（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生3萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝150×8％＝12（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生2.50萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝9+0+0＝9（萬(wàn)元）。

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