遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2014年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所及各位注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

　　根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)辦法》（財(cái)政部第25號(hào)令）、《注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查辦法》（會(huì)協(xié)[20089號(hào)）及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2014年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查工作的通知》（會(huì)協(xié)[2013112號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱省注協(xié)）決定開展2014年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查（以下簡(jiǎn)稱年檢）?，F(xiàn)就具體事項(xiàng)通知如下。

　　一、年檢對(duì)象

　　截至2013年12月31日遼寧省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在冊(cè)的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

　　二、年檢內(nèi)容與年檢重點(diǎn)

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在事務(wù)所專職執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)情況；

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)年齡是否符合規(guī)定；

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成2013年度繼續(xù)教育情況；

　　4.履行會(huì)員義務(wù)情況，如會(huì)費(fèi)繳納、業(yè)務(wù)報(bào)備、行業(yè)自律公約等制度執(zhí)行情況；

　　5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師2013年有無(wú)受過(guò)刑事處罰；有無(wú)因工作中犯嚴(yán)重錯(cuò)誤而受到行政處罰、撤職以上的處分；有無(wú)受過(guò)行業(yè)懲戒；

　　年檢中重點(diǎn)關(guān)注中小會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）任職資格的持續(xù)性，以及被投訴舉報(bào)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格和2013年度新設(shè)立事務(wù)所合伙人（股東）專職執(zhí)業(yè)的情況。

　　三、年檢方式與工作程序

　　2014年度年檢工作以網(wǎng)上申報(bào)和送審檢查為主，分為會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師自查與網(wǎng)上申報(bào)、年檢資料送審檢查（個(gè)別實(shí)地檢查）和省注協(xié)復(fù)核確認(rèn)處理三個(gè)階段。

　?。ㄒ唬?huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的自查與網(wǎng)上申報(bào)階段。

　　1.自查與網(wǎng)上申報(bào)年檢時(shí)間。2014年1月21日至2月14日。

　　2.自查要求。各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要認(rèn)真開展自查和組織本所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師參加檢查，積極收集整理相關(guān)資料和信息，并填報(bào)相關(guān)年檢表（表式詳見附件1），對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提交的年檢資料進(jìn)行復(fù)核；及時(shí)向省注協(xié)繳納2014年團(tuán)體會(huì)費(fèi)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人會(huì)費(fèi)，會(huì)費(fèi)繳納應(yīng)在2014年2月28日前完成，但列為2014年2月檢查的事務(wù)所應(yīng)在2014年1月31日前完成會(huì)費(fèi)的繳納工作。注冊(cè)會(huì)計(jì)師要認(rèn)真、如實(shí)地填寫年檢表（表式詳見附件2），認(rèn)真整理相關(guān)年檢資料并按時(shí)提交。

　　3.網(wǎng)上申報(bào)。以會(huì)計(jì)師事務(wù)所用戶身份登陸“中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)”，并在“注冊(cè)管理”-“任職資格檢查”-“待提請(qǐng)人員”中，選擇參加年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師后做“提請(qǐng)年檢”的操作。

　　4.信息更新。核對(duì)“中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)”中會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和其他工作人員的信息并在年檢資料送審檢查前完成信息的更新。事務(wù)所的綜合評(píng)價(jià)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)將以“中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理信息系統(tǒng)”的記載的信息為準(zhǔn)。

　　（二）送審檢查階段。

　　1.年檢資料送審日期：2014年2月17日至3月14日。具體時(shí)間安排見附件3《2014年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查（送審檢查）時(shí)間安排表》。由各會(huì)計(jì)師事務(wù)所派專人持本所全體注冊(cè)會(huì)計(jì)師年檢資料在規(guī)定時(shí)間內(nèi)到省注協(xié)會(huì)員部辦理年檢。

　　2.對(duì)送審檢查的，省注協(xié)重點(diǎn)檢查注冊(cè)會(huì)計(jì)師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。

　　3.省注協(xié)代管的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，于2014年2月10日至2月14日本人持身份證原件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件和任職資格檢查基本情況表、個(gè)人會(huì)費(fèi)繳納單據(jù)及其他年檢材料到省注協(xié)會(huì)員部辦理年檢手續(xù)。

　　4.對(duì)2013年新設(shè)立事務(wù)所及被投訴舉報(bào)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行實(shí)地檢查。

　?。?）檢查時(shí)間：2014年3月17-21日。

　　（2）檢查對(duì)象：2013年新設(shè)立事務(wù)所及被投訴舉報(bào)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。具體實(shí)地檢查時(shí)間及名單見附件4《2014年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查（實(shí)地檢查）時(shí)間安排表》。

　?。?）檢查要求。凡列為實(shí)地檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，請(qǐng)按要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)持本人身份證原件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料在本事務(wù)所辦公地接受省注協(xié)年檢組的實(shí)地檢查。原則上應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)參加年檢，如因特急事情致使其當(dāng)時(shí)不在事務(wù)所的且經(jīng)省注協(xié)年檢組同意，可于2014年3月24日至3月25日本人持身份證原件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料到省注協(xié)會(huì)員部辦理年檢手續(xù)，過(guò)期仍不參加年檢的，作為暫緩檢查處理。

　?。ㄈ┦∽f(xié)審核確認(rèn)及年檢結(jié)果處理階段。

　　2014年3月24日至3月31日，省注協(xié)對(duì)年檢材料進(jìn)行最后復(fù)核和匯總檢查數(shù)據(jù)，依據(jù)相關(guān)法規(guī)及年檢情況提出初步處理建議，適時(shí)召開注冊(cè)委員會(huì)會(huì)議審查年檢結(jié)果及處理意見。經(jīng)注冊(cè)委員會(huì)審批的年檢結(jié)果于2014年4月30日前在《遼寧日?qǐng)?bào)》和省注協(xié)網(wǎng)站進(jìn)行公告。未通過(guò)年檢的注冊(cè)會(huì)計(jì)師由省注協(xié)撤銷或注銷其注冊(cè)，收回注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書。暫緩檢查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師需于2014年5月31日前到省注協(xié)補(bǔ)辦年檢手續(xù)。

　　四、具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不予通過(guò)年檢

　　1.截止2014年4月30日年齡已滿70周歲的；

　　2.不在會(huì)計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3.完全喪失民事行為能力的；

　　4.受刑事處罰的；

　　5.自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿一年的，包括但不限于病休滿一年的，離開中華人民共和國(guó)國(guó)境滿一年的；

　　6.以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的；

　　7．注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)正當(dāng)理由不參加2014年度任職資格年度檢查的；

　　8.未按規(guī)定完成繼續(xù)教育且又無(wú)正當(dāng)理由的；

　　9.在工作中因犯嚴(yán)重錯(cuò)誤，受撤職以上行政處分的；

　　10.協(xié)會(huì)代管期滿1年仍未轉(zhuǎn)入其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的；

　　11.其他不適合擔(dān)任中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的情形。

　　五、具有下列情形之一的注冊(cè)會(huì)計(jì)師暫緩檢查

　　1.沒(méi)有完成2013年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育的；

　　2.不履行會(huì)員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的；

　　3.所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　4.本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　5.截止2014年3月25日前仍未參加年檢的；

　　6.借閱人事檔案超過(guò)6個(gè)月未歸還的。

　　六、年檢材料

　　1.2014年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況匯總表；

　　2.2014年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表；

　　3.2013年的工資發(fā)放記錄原件及復(fù)印件；

　　4.勞動(dòng)合同原件及復(fù)印件（勞動(dòng)合同管理部門監(jiān)制的正式合同文本）；

　　5.人事檔案托管證明原件及復(fù)印件；

　　6.社保參保證明原件及復(fù)印件（退休人員，男未滿60周歲、女未滿55周歲的需要提供退休證和領(lǐng)取退休金證明的原件及復(fù)印件）；

　　7.業(yè)務(wù)工作底稿（適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師參與執(zhí)業(yè)的非簽字項(xiàng)目；簽字的業(yè)務(wù)項(xiàng)目不需要提供業(yè)務(wù)工作底稿，僅在注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表后附防偽標(biāo)識(shí)管理系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)清單即可）；

　　8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書原件；

　　9.2014年會(huì)計(jì)師事務(wù)所團(tuán)體會(huì)費(fèi)及注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人會(huì)費(fèi)繳納單據(jù)。

　　七、年檢的其他要求

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書已無(wú)空白年檢頁(yè)的，請(qǐng)帶注冊(cè)會(huì)計(jì)師一年內(nèi)的免冠照片1張（1寸彩照），以舊證書換新證書；

　　2.不參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查的，請(qǐng)?zhí)峤蛔N注冊(cè)申請(qǐng)；

　　3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格檢查基本情況表請(qǐng)正反面打印。

　　八、工作要求

　　1.參加年檢的省注協(xié)工作人員，要認(rèn)真履行職責(zé)，嚴(yán)格審查、嚴(yán)格把關(guān)，確保年檢工作質(zhì)量。

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)遵守誠(chéng)信原則，如實(shí)填報(bào)相關(guān)年檢材料并對(duì)所填報(bào)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，省注協(xié)將視情節(jié)對(duì)事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以批評(píng)教育和行業(yè)懲戒，對(duì)有法定注銷、撤銷注冊(cè)情形的，予以注銷注冊(cè)、撤銷注冊(cè)。

　　3.為強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督，省注協(xié)在年檢期間設(shè)立2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格舉報(bào)電子信箱y1504009099@163.com，627128086@qq.com，lnlyf@cicpa.org.cn。

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