吉林省注冊會計師協(xié)會關于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

吉注協(xié)[20142號

各會計師事務所（分所）

　　根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會《注冊會計師任職資格檢查辦法》（以下簡稱檢查辦法）和《關于開展2014年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》（會協(xié)〔2013〕112號）（以下簡稱年檢通知）（詳見附件1）的規(guī)定要求，現(xiàn)將全省2014年度注冊會計師任職資格檢查工作（以下簡稱年檢）有關事項通知如下：

　　一、檢查范圍

　　凡2013年12月31日前批準的注冊會計師均應接受檢查。

　　二、年檢申報檢查材料

　?。ㄒ唬┦聞账孪到y(tǒng)信息。按照中注協(xié)要求，2014年將利用行業(yè)管理信息系統(tǒng)實行網(wǎng)上年檢，由事務所確定專人負責登陸中注協(xié)行業(yè)管理系統(tǒng)，組織相關人員認真核對本所每名注冊會計師的信息，如發(fā)現(xiàn)信息不準確、不完整的，應及時補錄和修改，如：姓名、身份證號碼、全科合格證號碼、批準文件及批準日期等不準確無法補錄和修改的應向省注協(xié)提交修改申請。

　?。ǘ┳詴嫀熯M行自查。按照中注協(xié)《年檢辦法》第五條的要求，1月20日前，注冊會計師應認真、如實填寫《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表》（以下簡稱《基本情況表》）中的內(nèi)容，并提交所在事務所。事務所對注冊會計師提交的《基本情況表》有關內(nèi)容進行復核，填寫《2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表》（以下簡稱《基本情況匯總表》），并由事務所負責人（合伙人）簽署審核意見，加蓋事務所公章。

　?。ㄈ┦聞账鶊笏蜋z查材料。根據(jù)中注協(xié)《年檢通知》第三條第二款規(guī)定：“各地注協(xié)要嚴格審查事務所申報的檢查材料。應重點檢查注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務工作底稿等，提高年檢工作的嚴肅性。”為此，事務所向省注協(xié)報送2014年注冊會計師年檢檢查材料時，應提交材料具體如下：

　　1、2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況表（詳見附件2）；

　　2、2014年度注冊會計師任職資格檢查基本情況匯總表（詳見附件3）；

　　3、注冊會計師證書、身份證原件和復印件；

　　4、2013年注冊會計師人事檔案托管證明；未達到法定退休年齡的退休人員，需另附退休證明復印件；

　　5、注冊會計師與事務所簽訂勞動聘用合同復印件；

　　6、2013年注冊會計師社保參保證明（事務所統(tǒng)一參保，參保證明應包括：單位代碼、單位名稱、參保人員名單、個人編碼、出具證明起止日期、實繳金額等）及繳款憑據(jù)等有關資料；

　　7、注冊會計師2013年1月、6月、12月工資清單；

　　8、每位注冊會計師在2013年出具的業(yè)務報告二份（復印件，不含工作底稿）；

　　9、特殊事項說明，即對完全喪失民事行為能力、受刑事處罰和已死亡的注冊會計師，應當作為特別事項予以說明；

　　10、本所開展檢查工作情況的報告。

　　11、2014年度會計師事務所合伙人（股東）、注冊會計師和其他從業(yè)人員基本情況表（詳見附件4）。

　?。ㄋ模┚W(wǎng)上申報年檢。按照中注協(xié)要求，1月29日前，事務所應指派專人登陸中注協(xié)行業(yè)管理系統(tǒng)，選擇“注冊管理”欄目中“任職資格檢查”項目下的“待提請人員”，按照所內(nèi)注冊會計師情況分別選擇“提請年檢”、“提請撤銷”、“提請轉(zhuǎn)非”后，網(wǎng)上申報年檢。

　　（五）填報要求

　　1、根據(jù)中注協(xié)《檢查辦法》第八條和《年檢通知》第三條四款規(guī)定，注冊會計師和事務所應當對所填報內(nèi)容的真實性負責。事務所提供年檢信息必須真實可靠，一經(jīng)查實送審材料不實，省注協(xié)將按照中注協(xié)《檢查辦法》第九條規(guī)定，即：對于檢查中發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，應當要求注冊會計師、事務所予以改正；對情節(jié)嚴重的，應當視情況予以行業(yè)內(nèi)通報批評；對有法定注銷、撤銷注冊情形的，應當予以注銷注冊、撤銷注冊處理。

　　2、為規(guī)范年檢工作，事務所應按省注協(xié)提供的XXX會計師事務所2014年注冊會計師年檢材料目錄，將送審年檢材料裝訂成冊（樣式見附件5）。

　　三、檢查條件

　　（一）凡具有下列情形之一的注冊會計師，檢查不予通過

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的；

　　2、不在事務所專職執(zhí)業(yè)的；

　　3、完全喪失民事行為能力的；

　　4、受到刑事處罰的；

　　5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿一年的；

　　6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書的。

　?。ǘ┓簿哂邢铝星樾沃坏淖詴嫀?，暫緩通過檢查

　　1、不履行會員義務且情節(jié)嚴重的；

　　2、所在事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的；

　　3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的。

　　四、年檢審查

　?。ㄒ唬┓奖銜T，優(yōu)質(zhì)服務

　　1、省注協(xié)將優(yōu)化服務流程，簡化辦事程序，方便會員年檢，減輕會員負擔，提供現(xiàn)場服務，認真、及時審查事務所申報的檢查材料，對符合任職資格的注冊會計師，省注協(xié)將在中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中進行操作，確認通過檢查，在其注冊會計師證書上加蓋年檢通過專用章，并返還其所在事務所。

　　2、具有下列情形之一的注冊會計師，在規(guī)定的時間內(nèi)，直接向省注協(xié)提交《基本情況表》及有關材料：

　　（1）已與原事務所解除（終止）勞動（聘用）合同，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的；

　　（2）正在辦理事務所清算的責任人；

　　（3）省注協(xié)認可的其他情形。

　?。ǘ娀O(jiān)督，公平公正

　　1、省注協(xié)設立年檢工作舉報電話和郵箱。舉報電話（傳真）：0431-88591825郵箱：吉林省注冊會計師協(xié)會（郵編：130051地址：長春市北安路1080號）

　　2、重點檢查。2014年度注冊會計師年檢工作繼續(xù)與執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、財務管理、繼續(xù)教育和分類分級綜合評價等行業(yè)管理工作相結(jié)合，依據(jù)中注協(xié)《檢查辦法》及相關制度規(guī)定要求，今年將重點核實合伙人（股東）的專職執(zhí)業(yè)情況及涉及注冊會計師資格投訴舉報的事務所。

　　對未完成2013年度繼續(xù)教育培訓和執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中未現(xiàn)場談話的注冊會計師予以重點關注，對部分事務所及有關注冊會計師進行實地檢查，檢查時間另行通知。

　　3、公示公告。對擬通過年檢和擬暫緩、撤銷（注銷）注冊的注冊會計師，在省注協(xié)網(wǎng)站進行公示。對年檢工作情況及結(jié)果在省注協(xié)網(wǎng)站和《吉林日報》公告。及時注銷、撤銷不符合任職資格要求人員的資格，保證檢查程序和結(jié)果完全透明公開。

　　（三）現(xiàn)場辦理年檢時間安排

　　1、2月10日-11日　吉林地區(qū)事務所；

　　2、2月12日　遼源、四平地區(qū)事務所；

　　3、2月13日　白山、通化地區(qū)事務所；

　　4、2月17日　延邊、松原地區(qū)事務所；

　　5、2月18日　白城地區(qū)事務所；

　　6、2月19日-26日　長春地區(qū)事務所（詳見附件6）；

　　7、2月27日　省外在我省設立的分所。

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