2024年注會《稅法》教材變動解讀
來源：牛賬網(wǎng) 作者：艾倫 閱讀人數(shù)：14291 時間：2024-05-15
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2024年注會《稅法》教材變動解讀
2024年注冊會計師考試教材終于和我們見面了，從注會《稅法》教材的整體章節(jié)體例來看，2024年稅法教材章節(jié)沒有變化，仍舊是14章。
一、教材變動及解讀
( 一 )總體變動分析
從內(nèi)容來看，今年實質(zhì)新增和修改的政策不多，主要集中在第二章、第四章、第五章、第八章和第十三章；其他章節(jié)變動較小，主要是一些優(yōu)惠政策的延期。
2024年稅法教材相比2023年來說，變動比例約為20%。教材頁碼由632頁變?yōu)?32頁，頁碼一樣。
(二)具體變動分析
第 一 章 稅法總論
主要變化 | 解讀 |
新增稅收和稅法的關(guān)系；稅法分類中新增了直接稅和間接稅，價內(nèi)稅和價外稅的分類 | 需重點關(guān)注教材變化之處，大綱對該內(nèi)容的學(xué)習(xí)要求主要 為“了解”,預(yù)計2024年考試會涉及單選題、多選題的考核 |
第二章 增值稅法
主要變化 | 解讀 |
1.新增先進制造業(yè)企業(yè)進項稅額加計抵減規(guī)定 2.增值稅小規(guī)模納稅人、二手車、小額貸款等增值稅稅收優(yōu)惠政策延期調(diào)整 3.刪除新辦納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票規(guī)定 | 需要重點關(guān)注特殊行業(yè)新增的進項稅額加計抵減政策，該 內(nèi)容學(xué)習(xí)難度不大，大綱對該內(nèi)容的學(xué)習(xí)要求主要為“掌握”,預(yù)計2024年考試會涉及單選題、多選題或綜合題的考核 |
第三章 消費稅法
主要變化 | 解讀 |
新增部分成品油消費稅政策執(zhí)行口徑 | 需要重點關(guān)注新增成品油的消費稅稅目，該內(nèi)容學(xué)習(xí)難度不大，大綱對該內(nèi)容的學(xué)習(xí)要求主要為“熟悉”,預(yù)計2024年考試會涉及單選題或多選題的考核 |
第四章 企業(yè)所得稅法
主要變化 | 解讀 |
1.新增集成電路企業(yè)、工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用120%加計扣除政策 2.對小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策， 一般企業(yè)研 發(fā)費用加計扣除比例，企業(yè)預(yù)繳申報享受研發(fā)費用加計扣除等政策進行調(diào)整 3.刪除中小微企業(yè)2022年新購置的設(shè)備、器 具加速折舊政策及高新技術(shù)企業(yè)在2022年第4季度新購置的設(shè)備、器具， 一次性扣除及100%加計扣除政策 | 需要重點關(guān)注研發(fā)費用加計扣除及預(yù)繳申報政策的調(diào)整， 該內(nèi)容學(xué)習(xí)難度不大，但綜合性較強，大綱對該內(nèi)容的學(xué) 習(xí)要求主要為“掌握”,預(yù)計2024年考試會涉及綜合題的考核 |
第五章 個人所得稅法
主要變化 | 解讀 |
1.新增外籍個人專項附加扣除個人所得稅政策 2.3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人 專項附加扣除標準及個體工商戶減半征收個人所得稅優(yōu)惠政策進行調(diào)整 3.刪除新冠疫情相關(guān)個稅政策等 | 需要重點關(guān)注專項附加扣除標準的調(diào)整，該內(nèi)容學(xué)習(xí)難度不大，大綱對該內(nèi)容的學(xué)習(xí)要求主要為“掌握”,預(yù)計2024年考試會涉及單選題、多選題或計算問答題的考核 |
第八章 資源稅法和環(huán)境保護稅法
主要變化 | 解讀 |
新增海洋工程環(huán)境保護稅申報征收辦法 | 該內(nèi)容學(xué)習(xí)難度不大，大綱對該內(nèi)容的學(xué)習(xí)要求主要為“熟悉”,預(yù)計2024年考試會涉及單選題或多選題的考核 |
第十一章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
主要變化 | 解讀 |
1.新增證券交易印花稅減半征收稅收優(yōu)惠 2.對新能源汽車根據(jù)不同的購置日期，給與不同的車輛購置稅優(yōu)惠進行調(diào)整 | 需要重點關(guān)注證券交易印花稅和新能源汽車車輛購置稅稅 收優(yōu)惠的調(diào)整，該內(nèi)容學(xué)習(xí)難度不大，大綱對該內(nèi)容的學(xué)習(xí)要求主要為“熟悉”或“掌握”,預(yù)計2024年考試會涉及單選題或多選題的考核 |
第十二章 國際稅收稅務(wù)管理實務(wù)
主要變化 | 解讀 |
新增應(yīng)對經(jīng)濟數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)‘雙支柱’方案 | 該內(nèi)容學(xué)習(xí)難度不大，大綱對該內(nèi)容的學(xué)習(xí)要求主要為“熟悉”,預(yù)計2024年考試會涉及單選題或多選題的考核 |
第十三章 稅收征收管理法
主要變化 | 解讀 |
1.新增涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法與基本準則 2.根據(jù)發(fā)票管理辦法及其實質(zhì)細則對發(fā)票管理進行調(diào)整 | 需要重點關(guān)注發(fā)票管理的相關(guān)內(nèi)容，該內(nèi)容學(xué)習(xí)難度不大， 但綜合性較強，大綱對該內(nèi)容的學(xué)習(xí)要求主要為“熟悉”, 預(yù)計2024年考試會涉及單選題、多選題或計算問答題的考核 |
無實質(zhì)性變動章節(jié)匯總：
章節(jié) | 解讀 |
第六章 城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法、第七章關(guān)稅法和船舶噸稅法、第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法、第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法、第十四章 稅務(wù)行政法制 | 這些章節(jié)沒有發(fā)生實質(zhì)性變動，主要是一些優(yōu)惠政策的延 期，政策本身并沒有實質(zhì)的調(diào)整。對于提前學(xué)習(xí)的考生來 說，可以有效減少備考的壓力。第十章是考試次重點章， 考試常通過單選題、多選題和計算問答題考查，且難度較 高，日常學(xué)習(xí)需要注意聽課和做題相結(jié)合…… |
二、 備考指導(dǎo)及2024年考試猜想
( 一 )考試特點與答題技巧
稅法近幾年的考試難度有所增加，在緊抓基礎(chǔ)的同時，越來越注重考生的實務(wù)操作能力，考題越來越靈活，需要大家有較強的分析能力和答題技巧。
1.按順序做題，先易后難。
總體來看，考生多是按題目序號順序答題。如果碰到難題，經(jīng)過思索仍沒有思路，千萬不要緊張，暫 時放下，直接進入下一道題，不要在一個題目上較勁?；蛟S后面的題目可以開闊你的思路，等最后返回來再答，也許就會答了。
2.根據(jù)題型特點，掌握不同的答題方法。
選擇題以文字性內(nèi)容考查為主、計算性題目為輔，各章均有所涉及。這類題目難度并不大，考查考生 對基礎(chǔ)知識的掌握程度，考生還是很容易拿分的。單選題共26 題，是我們通過考試的基礎(chǔ)，考試時可以根據(jù)題意直接進行選擇，如果遇到確實不會的題目，也絕對不能輕言放棄，即使錯選，也不會扣分。
主觀題以計算為主，但是問答部分也不能忽視。近幾年的考試中，問答的比重逐年提升，要求我們不僅要會計算稅款，更要會分析稅收問題，給出恰當(dāng)?shù)亩悇?wù)處理意見。
3.審題要仔細，務(wù)求準確。
審題是答題的關(guān)鍵，寧愿多花1分鐘時間把題審好，看清條件和要求，也不要為了爭取時間急急忙忙就開始答題， 一定要仔細審清題目，做到心里有數(shù)后再下筆。
4.合理分配考試時間，把握好做題節(jié)奏。
以考題的題型題量為標準，確定自己作答各種題型的時間，找到一個令自己舒服的應(yīng)試狀態(tài)。適度的 緊張會讓大腦運轉(zhuǎn)速度加快，使頭腦更為敏捷。前松后緊或前緊后松都不好，要合理的統(tǒng)籌考試時間，合理分配每道題的答題時間，既要給后面的主觀題留出充足的思考時間，也不能忽視前面的客觀題。
5.充分備考是提高做題效率的保障。
巧婦難為無米之炊，任何的做題技巧都是在掌握基礎(chǔ)知識的前提才需要考慮的。開始做題之前， 一定要對所學(xué)的內(nèi)容有全面的掌握。不建議在聽課、復(fù)習(xí)之前直接做題。
( 二 ) 2024年考試猜想
教材已經(jīng)正式出版，今年教材的整體變化不大，在掌握傳統(tǒng)重點內(nèi)容的基礎(chǔ)上，需要關(guān)注一些今年的 重要調(diào)整內(nèi)容，比如新增行業(yè)的增值稅進項稅額加計抵減政策；企業(yè)所得稅研發(fā)費加計扣除政策；個人所 得稅專項附加扣除標準調(diào)整；發(fā)票管理辦法及實施細則的一些調(diào)整等，這些內(nèi)容都需要我們認真學(xué)習(xí)和掌握。例如：研發(fā)費用加計扣除的新調(diào)整：
雖然教材進行了一定的調(diào)整，但是預(yù)計2024 年考試重點和往年相比不會有太大調(diào)整。稅法雖然有考 查全面的特點，但每年主觀題的命題也有規(guī)律可循，綜合分析題必定會考查增值稅和企業(yè)所得稅，計算問答題主要考查消費稅、個人所得稅、土地增值稅和國際稅收等問題。
不管是教材變化之處，還是考試的重點內(nèi)容，老師在具體的課程中會詳細講解。網(wǎng)校也將一如既往的提供各種優(yōu)質(zhì)的教學(xué)產(chǎn)品和服務(wù)，陪伴大家順利通過考試。
注冊會計師考試委實困難，但是也并非不能成功，有志者事竟成，由于注會備考周期過于漫長、考試內(nèi)容過于困難，因此干貨資料在備考過程中不能缺少，現(xiàn)牛賬網(wǎng)有如下注會干貨資料：
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