【單項(xiàng)選擇題】2022年6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）違規(guī)使用出口票據(jù)行為停止該企業(yè)的出口退稅權(quán)，但 該企業(yè)有一批出口貨物離岸價(jià)為40萬美元的一般貿(mào)易貨物，1美元兌換人民幣6.4元，該企業(yè)已經(jīng)在賬面做免抵退 稅的免稅和相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，該批貨物征稅率為13%，退稅率為10%，則就該項(xiàng)業(yè)務(wù)而言，甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ) 繳增值稅（ ）萬元。

A、29.45

B、21.77

C、0

D、14.64

【答案】B

【解析】停止該企業(yè)的出口退稅權(quán)的情況下，出口不免增值稅了，出口的銷售額是含稅的。甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù) 視同內(nèi)銷計(jì)算銷項(xiàng)稅額=40×6.4÷（1+13%）×13%=29.45（萬元） 甲企業(yè)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=40×6.4×（13%-10%）=7.68（萬元） 就該項(xiàng)業(yè)務(wù)而言，甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅=29.45-7.68=21.77（萬元）

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