【單項選擇題】2020年5月15日，某增值稅一般納稅人購入一座辦公用樓，取得的專票上注明價款1000萬元、進項稅額90萬元；在2021年4月，納稅人將辦公樓整體改造成員工食堂，用于集體福利。假定每月折舊額4萬元，該企業(yè)應(yīng)做進項稅額轉(zhuǎn)出的金額是（）萬元。

A、90

B、86.04

C、85.68

D、54

【答案】B

【解析】不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產(chǎn)凈值率；不動產(chǎn)凈值率＝（不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值）×100%＝（1000－4×11）÷1000×100%＝95.6%；不得抵扣的進項稅額＝90×95.6%＝86.04（萬元），應(yīng)轉(zhuǎn)出進項86.04萬元。

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