【多項選擇題】甲公司與乙公司簽訂了一項租賃協(xié)議，將其原先自用的一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期開始日為2017年3月31日。2017年3月31日，該寫字樓的賬面余額為25000萬元，已計提累計折舊為5000萬元，公允價值為23000萬元，甲公司對該項投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。假定轉(zhuǎn)換前該寫字樓的計稅基礎(chǔ)與賬面價值相等，稅法規(guī)定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0。2017年12月31日，該項寫字樓的公允價值為24000萬元。則關(guān)于甲公司該項投資性房地產(chǎn)以下說法中，正確的有（）

A、2017年12月31日投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為24000萬元

B、2017年12月31日投資性房地產(chǎn)確認的遞延所得稅負債為1375萬元

C、2017年12月31日投資性房地產(chǎn)確認的其他綜合收益金額為1375萬元

D、2017年12月31日投資性房地產(chǎn)確認的所得稅費用金額為625萬元

【答案】B,D

【解析】本題考查知識點：2017年12月31日，投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=（25000-5000）-（25000-5000）/10×9/12=18500（萬元），選項A錯誤；投資性房地產(chǎn)的賬面價值為24000萬元，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=24000-18500=5500（萬元），應(yīng)確認遞延所得稅負債=5500×25%=1375（萬元），選項B正確；2017年3月31日寫字樓賬面價值為23000萬元，計稅基礎(chǔ)=25000-5000=20000（萬元），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=23000-20000=3000（萬元），應(yīng)確認遞延所得稅負債=3000×25%=750（萬元），因轉(zhuǎn)換時投資性房地產(chǎn)的公允價值大于原賬面價值的差異計入其他綜合收益，所以遞延所得稅負債對應(yīng)科目也為其他綜合收益，金額為750萬元，選項C錯誤；計入所得稅費用的金額=1375-750=625（萬元），選項D正確。

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