更新時(shí)間：2020-08-24
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一銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法_附案例有哪些
現(xiàn)金是要日清月結(jié)的，當(dāng)我們進(jìn)行現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)時(shí)，一般采用的方法是實(shí)際盤點(diǎn)法;那么銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法_附案例有哪些，今天小編就來帶大家學(xué)習(xí)一下,具體內(nèi)容還請大家參考小編下面的這篇文章
對(duì)賬單法，是指企業(yè)將其銀行存款日記賬與開戶銀行送給企業(yè)的對(duì)賬單進(jìn)行筆核對(duì)，查明有無未達(dá)賬項(xiàng)及其具體情況的財(cái)產(chǎn)清查方法。
二、未達(dá)賬項(xiàng)
三、銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制步驟
銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制的案例詳解
例:2020年6月31日，訊寶電子科技有限公司對(duì)其在建設(shè)銀行開立的基本存款賬戶進(jìn)項(xiàng)對(duì)賬。其中，本月銀行存款日記賬余額為237259.6，出納從銀行取回的對(duì)賬單余額為231946.35核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)雙方存在記賬錯(cuò)誤，然而由于入賬時(shí)間差導(dǎo)致以下幾筆款項(xiàng)企業(yè)和銀行的入賬情況不一致。
6月6日，公司收到百慧有限公司用于支付商品貨款的轉(zhuǎn)賬支票25200元，但該支票尚未交到銀行入賬。
6月12日，金迪有限公司已將貨款11000元匯入訊寶公司銀行賬戶，但此時(shí)訊寶公司尚未收到銀行的到賬通知。
6月15日，訊寶公司社保款15953.25元已被社保中心通過銀行劃扣，但訊寶公司尚未收到扣款通知。
6月22日，訊寶公司開出一張24840元的轉(zhuǎn)賬支票用于支付原料押金，此時(shí)對(duì)方公司尚未到銀行辦理入賬。
根據(jù)以上信息，為訊寶公司編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
總結(jié)
1、發(fā)生未達(dá)賬項(xiàng)，實(shí)際可以理解為兩種:一是企業(yè)入賬，銀行尚未入賬;二是銀行入賬，企業(yè)尚未入賬。
2、針對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制鎖定，...
會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)入門很簡單，只要有會(huì)計(jì)證都可以做，但是實(shí)際操作起來還是不簡單的，對(duì)于一些跨專業(yè)的來說，比如“出納可以編余額調(diào)節(jié)表嗎”知識(shí)點(diǎn)可能不太理解，今天小編為您一一解答，希望能夠?qū)δ兴鶐椭?，趕快進(jìn)入學(xué)習(xí)吧！我們知道，出納和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都是企業(yè)的財(cái)務(wù)部門非常重要的工作，但是很多新人經(jīng)常傻傻的分不開出納和會(huì)計(jì)分別要做哪些工作，出納可以編余額調(diào)節(jié)表嗎，其實(shí)多多參與工作實(shí)戰(zhàn)就知道了，但是現(xiàn)在小編就先給大家講解一下，以便于大家更快學(xué)會(huì)。出納可以編余額調(diào)節(jié)表銀行余額調(diào)節(jié)表可以由出納編制，然后會(huì)計(jì)應(yīng)該審核并簽名。但是按照職責(zé)分離的原則，出納一般不能同時(shí)負(fù)責(zé)獲取銀行對(duì)賬單和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，容易導(dǎo)致舞弊，一般情況下，銀行對(duì)賬單可以由出納員跑銀行時(shí)順便取回，可以隔月由會(huì)計(jì)直接到銀行代領(lǐng)一次;銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以由出納人員編制，但必須經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核并簽字確認(rèn)。所以一般情況下，銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)由出納以外的會(huì)計(jì)人員來編制。一般情況下，它的編制是在月末結(jié)賬完成后，經(jīng)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，不平衡時(shí)才進(jìn)行編制。銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款余額調(diào)節(jié)表是由企業(yè)編制，可做為銀行存款科目的附列資料保存。該表主要目的是在于核對(duì)銀行存款科目，企業(yè)賬目與銀行賬目的差異，也用于檢查企業(yè)與銀行賬目的差錯(cuò)。調(diào)節(jié)后的余額一般認(rèn)為是該企業(yè)對(duì)賬日銀行實(shí)際可用的存款數(shù)額銀行存款余額調(diào)節(jié)表，是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面余額的基礎(chǔ)上，各自加上...
三出納可以編制銀行余額調(diào)節(jié)表嗎
會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)入門很簡單，只要有會(huì)計(jì)證都可以做，但是實(shí)際操作起來還是不簡單的，對(duì)于一些跨專業(yè)的來說，比如“出納可以編制銀行余額調(diào)節(jié)表嗎”知識(shí)點(diǎn)可能不太理解，今天小編為您一一解答，希望能夠?qū)δ兴鶐椭?，趕快進(jìn)入學(xué)習(xí)吧！銀行余額調(diào)節(jié)表是會(huì)計(jì)進(jìn)行編制的，出納是做現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的，那么而大家知道如果會(huì)計(jì)有事請假了，出納可以幫忙做嗎，公司的規(guī)章制度是否允許這種情況的出現(xiàn)，下面小編就針對(duì)出納可以編制銀行余額調(diào)節(jié)表嗎這個(gè)問題做出了解答，希望大家看了之后能帶來幫助。出納可以編制銀行余額調(diào)節(jié)表正規(guī)公司是不可以的，有些小規(guī)模的公司允許。正規(guī)公司是不允許出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的，一般是由公司會(huì)計(jì)編制。貨幣資金是最容易出現(xiàn)舞弊的一項(xiàng)資產(chǎn)，如果由出納來負(fù)責(zé)領(lǐng)取銀行對(duì)賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納就有可能挪用或侵占公司貨幣資金，并通過偽造對(duì)賬單或在余額調(diào)節(jié)表上做手腳來掩蓋自己的舞弊行為。因?yàn)槌黾{本身工作職責(zé)就是銀行存款/現(xiàn)金的往來核算，流水賬制作，如果再接手余額調(diào)節(jié)表就容易做假賬，導(dǎo)致公司利益受損，嚴(yán)重情況就是虧空公司資產(chǎn)。是在銀行對(duì)賬單余額與企業(yè)賬面存款余額的基礎(chǔ)上，各自加上對(duì)方已收本單位未收賬項(xiàng)數(shù)額，減去對(duì)方已付本單位未付賬項(xiàng)數(shù)額，然后編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”驗(yàn)證經(jīng)過調(diào)節(jié)后的存款是否相等的方法。如果相等，表明企業(yè)和銀行的賬目沒有差錯(cuò)。總而言之會(huì)計(jì)實(shí)操更有助于我們讀懂上面的內(nèi)容，就是關(guān)于“出納...
四出納可以去做銀行余額調(diào)節(jié)表嗎
剛?cè)氤黾{的姐妹們，在沒有經(jīng)驗(yàn)，又沒有老出納帶，對(duì)于“出納可以去做銀行余額調(diào)節(jié)表嗎”知識(shí)點(diǎn)不太理解，是不是很迷茫呢？今天小編就給大家整理了相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望可以幫到大家！跟著我一起學(xué)習(xí)吧！出納員本身因?yàn)樯婕般y行存款和現(xiàn)金的日記賬方面的業(yè)務(wù)，所以為了防止出現(xiàn)資產(chǎn)舞弊，出納員很少能兼職其他的會(huì)計(jì)工作，那么如果是關(guān)于銀行余額調(diào)節(jié)表的，出納可以去做銀行余額調(diào)節(jié)表嗎，下面小編輯來給大家講解一下，大家看了之后應(yīng)該就能悟出來了。出納可以做銀行余額調(diào)節(jié)表嗎銀行存款余額調(diào)節(jié)表目的是核對(duì)企業(yè)的銀行存款與銀行記我企業(yè)的銀行存款數(shù)是否一致，也就是核對(duì)雙方是否存在記錯(cuò)賬的可能，當(dāng)然是出納編制。貨幣資金是最容易出現(xiàn)舞弊的一項(xiàng)資產(chǎn)，如果由出納來負(fù)責(zé)領(lǐng)取銀行對(duì)賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納就有可能挪用或侵占公司貨幣資金，并通過偽造對(duì)賬單或在余額調(diào)節(jié)表上做手腳來掩蓋自己的舞弊行為。出納是否每個(gè)月一定要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表1.按財(cái)務(wù)制度來說，作為出納每月做銀行存款余額調(diào)節(jié)表是必須的，如果每個(gè)月銀行對(duì)賬單與你的銀行帳余額相符可以不編制調(diào)節(jié)表;會(huì)計(jì)資料整理的。2.至于公司的資金是借總公司的，款已掛在其他應(yīng)付款科目中核算了，公司只要有收支款發(fā)生，這也不影響出納做公司銀行賬余額與銀行存款余額不相符·時(shí)需要做的調(diào)節(jié)表。3.調(diào)整后余額=企業(yè)銀行存款日記賬余額+銀行已收企業(yè)未收金額-銀行已付企業(yè)未付金額=銀行對(duì)賬單余額+企業(yè)已收銀行未收金額-...
五出納能去編制銀行余額調(diào)節(jié)表嗎
剛?cè)氤黾{的姐妹們，在沒有經(jīng)驗(yàn)，又沒有老出納帶，對(duì)于“出納能去編制銀行余額調(diào)節(jié)表嗎”知識(shí)點(diǎn)不太理解，是不是很迷茫呢？今天小編就給大家整理了相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望可以幫到大家！跟著我一起學(xué)習(xí)吧！按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度來說，出納每個(gè)月都要做銀行存款余額調(diào)節(jié)表，但是銀行存款余額表和銀行余額調(diào)節(jié)表是不同的，那么出納能去編制銀行余額調(diào)節(jié)表嗎，很多朋友不太清楚，那么下面小編就針對(duì)這個(gè)問題來講解一下原因，希望大家看后都能有所啟發(fā)。出納能編制銀行余額調(diào)節(jié)表嗎一般出納不能編制銀行余額調(diào)節(jié)表。但是按財(cái)務(wù)制度來說，作為出納每月做銀行存款余額調(diào)節(jié)表是必須的。一、其實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)部門出納是可以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。但是出納不能從事檔案管理工作。請看國家檔案局的會(huì)計(jì)檔案管理的征求意見稿。二、貨幣資金是最容易出現(xiàn)舞弊的一項(xiàng)資產(chǎn)，如果由出納來負(fù)責(zé)領(lǐng)取銀行對(duì)賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，出納就有可能挪用或侵占公司貨幣資金，并通過偽造對(duì)賬單或在余額調(diào)節(jié)表上做手腳來掩蓋自己的舞弊行為。不過有會(huì)計(jì)監(jiān)督與審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表這個(gè)規(guī)定是站不住腳的。三、根據(jù)我國《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，出納人員不得兼管本單位的稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的登記工作。總而言之，以上就是關(guān)于“出納能去編制銀行余額調(diào)節(jié)表嗎”的介紹了，看明白了吧。您還想學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)其他的相關(guān)內(nèi)容，可以進(jìn)入我們的網(wǎng)站，成為我們的優(yōu)質(zhì)會(huì)員，領(lǐng)取會(huì)計(jì)做賬資料包進(jìn)行學(xué)習(xí)。
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