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留抵稅額

更新時間:2020-08-24 瀏覽量:10044
期末留抵稅額的會計分錄怎么做?
期末留抵退稅的是什么意思,可能還有很多會計人不清楚,如果你不清楚這部分的內容,就和牛賬網一起來學習吧。什么叫期末留抵退稅?首先我們知道增值稅有進項和銷項,計算每個人應繳稅額的時候,就是用的銷項減去進項,那么也可以知道當銷項大于進項的時候,就是要繳稅的,進項大于銷項的時候相反,其中沒有抵扣完的稅費就留到下個月進行抵扣,這個月沒抵扣完留到下期抵扣的,就稱為留抵退稅。期末留抵稅額會計分錄期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小,進項稅額大,兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅,這就是期末留抵的進項稅額,該項目不用任何賬務處理,就在進項稅的借方保留就可以了,例如:1,本期進項稅額是50萬元。2,銷項稅額是20萬元(就是本期應該交納的增值稅)。3,進項稅50萬元減去銷項稅20萬元等于30萬元,那么30萬元就在借方保留就可以了。增值稅期末留抵稅額的會計處理與填報一、增值稅期末留抵稅額的會計處理兼有銷售服務、無形資產或者不動產的原增值稅一般納稅人,截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得從銷售服務、無形資產或者不動產的銷項稅額中抵扣的,應在“應交稅費”科目下增設“增值稅留抵稅額”明細科目。二、增值稅期末留抵稅額的填報掛賬留抵稅額的填報是申報表主表填報的主要難點。具體填寫簡單介紹如下:上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20 欄“期末留抵稅額”“一般貨物、...
留抵稅額退回怎么做會計分錄?現(xiàn)金流量表如何列報?
  納稅人當期增值稅進項稅額大于銷項稅額的情況下,就會產生留抵稅額。留抵稅額退回怎么做會計分錄?現(xiàn)金流量表如何列報?就以上問題,本文將做詳細解答?! ×舻侄愵~退回會計分錄  可以分為進項稅額和銷項稅額來寫:  1、進項稅  借:庫存商品- 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)  貸:銀行存款 /應付賬款  2、銷項稅  借:銀行存款 /應收賬款  貸:主營業(yè)務收入-應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)  稅局退留抵稅額如何填寫流量現(xiàn)金表?  企業(yè)在收到退還的增值稅期末留抵稅額時,在現(xiàn)金流量表里面的“收到其他與經營活動有關的現(xiàn)金”欄目中填列,一般不在“收到的稅費返還”欄目中填列?! ∩掀淞舻侄愵~怎么做賬?  企業(yè)有留抵稅額,余額在借方,不需要做會計分錄。余額在貸方,說明企業(yè)需要交納增值稅。會計分錄為:  借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅  貸: 應交稅費-未交增值稅  下月初交納增值稅時分錄:  借:應交稅費-未交增值稅  貸:銀行存款  期末留抵稅額相關的會計分錄  留抵稅額是什么?  留抵稅額是指納稅人計算應納稅額過程中,如果出現(xiàn)當期銷項稅額小于當期進項稅額的情況,則對于不足抵扣的部分,可結轉下期繼續(xù)抵扣。以上就是牛賬網會計關于留抵稅額退回怎么做會計分錄現(xiàn)金流量表如何列報等相關問題的解答,希望可以幫助到大家,如果小伙伴們還想了解更多的會計考證信息可以關注我們牛賬網哦!牛賬網是專業(yè)的線上考證培訓機構,可以幫...
期末有留抵稅額怎么做賬 留抵稅額對不上怎么辦?
  期末出現(xiàn)進項稅額大于銷項稅額的情況,兩者之差則為留抵稅額。那么期末有留抵稅額怎么做賬?留抵稅額對不上怎么辦?快來了解下吧?! ∑谀┯辛舻侄惪钯~務處理  1、進項稅  借:庫存商品-——應交稅費——應交增值稅(進項稅額)  貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款  2、銷項稅  借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收賬款  貸:主營業(yè)務收入——應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)  期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,其差額也就是期末留抵稅額,這部分差額可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額?! ∩显掠辛舻侄愵~這月如何做會計分錄?  期末留抵稅額對不上怎么處理?  留抵稅額本身應依照稅務標準,賬務、稅務上的金額應當是一致的,如果出現(xiàn)對不上的情況,則應做以下處理:  1、首先比對申報表等稅務資料,找出賬務處理與稅務處理不符之處;  2、根據賬務處理與稅務處理不一致的地方,據實修改;  3、如果是因為申報錯誤等導致留抵稅額不一致,則應先對申報數據進行修改,再以此為依據對財務數據進行修改。  增值稅留抵稅額相關知識  增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅,稱為進項稅,銷售出去相應的增值稅稱為銷項稅。期末對應交稅金進行計算時,如果銷項稅比進項稅大,也就意味著需要交稅;但銷項稅比進項稅小,則不用交稅,對于其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣,則留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額就稱為留抵稅...
轉登記為小規(guī)模納稅人時,未抵扣完的留抵稅額怎么處理?
  問:2020年10月我公司由一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人時,尚有未抵扣完的留抵稅額,該情況應如何處理?  答:根據《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第四條規(guī)定,轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額,計入“應交稅費——待抵扣進項稅額”核算。因此你公司轉為小規(guī)模納稅人時,尚未抵扣完的留抵稅額可通過“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目進行會計處理?! ∫话慵{稅人轉小規(guī)模納稅人需滿足的條件:  一般納稅人轉登記為小規(guī)模納稅人時,需滿足年銷售額不超過500萬元的條件。也就是:  1、以1個月為1個納稅期情況下,轉登記日前連續(xù)12個月累計銷售額尚未超過500萬元;  2、以1個季度為1個納稅期情況下,轉登記日前連續(xù)四個季度累計銷售額尚未超過500萬元。  若是納稅人轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度,則累計應稅銷售額應按照月(季度)平均應稅銷售額來估算?! ∽ⅲ撼善酚土闶奂佑驼静荒苻D登記為小規(guī)模納稅人。以上就是牛賬網會計關于轉登記為小規(guī)模納稅人時,未抵扣完的留抵稅額怎么處理等相關問題的解答,希望可以幫助到大家,如果小伙伴們還想了解更多的會計考證信息可以關注我們牛賬網哦!牛賬網是專業(yè)的線上考證培訓機構,可以幫您解決考證就業(yè)等一系列的學習難題,您還在猶豫什么呢?趕快行動起來吧!
期末留抵稅額怎么做會計分錄?
  如果當期銷項稅額小于當期進項稅額,其中不足抵扣的部分稱為留抵稅額,對于期末留抵稅額,應如何做會計分錄?  期末留抵稅額如何做會計分錄?  1、進項稅:  借:庫存商品—應交稅費—應交增值稅(進項稅額)   貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款  2、銷項稅:  借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收賬款   貸:主營業(yè)務收入—應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)  進項稅額和銷項稅額是什么?  進項稅額,是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額。在企業(yè)計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數字,才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。進項稅額是已經支付的錢,在編制會計分錄的時候記在借方?! ′N售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額。  期末留抵稅額作用是什么?  如有期末留抵稅額,則本期不繳納增值稅?! 、佼斊谄谀┝舻侄愵~≤當期免抵退稅額時  當期應退稅額=當期期末留抵稅額  當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 ?、诋斊谄谀┝舻侄愵~>當期免抵退稅額時  當期應退稅額=當期...

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