更新時間：2020-08-24
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一關聯(lián)企業(yè)交易是否需要到稅務機關辦理備案？
企業(yè)發(fā)生關聯(lián)交易，在稅務處理上有特殊要求，企業(yè)要如何依法合規(guī)處理關聯(lián)交易涉稅事項？來一起了解吧。 關聯(lián)企業(yè)之間的交易不需要備案，但需要注意以下兩類重要文書： 一、關聯(lián)業(yè)務往來報告表 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十三條規(guī)定，企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，附送年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表?！ 《悇諜C關在進行關聯(lián)業(yè)務調(diào)查時，企業(yè)及其關聯(lián)方，以及與關聯(lián)業(yè)務調(diào)查有關的其他企業(yè)，應當按照規(guī)定提供相關資料?！ 《⑼谫Y料 企業(yè)應當依據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯(lián)交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔?！ ≈黧w文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準備完畢；本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。同期資料應當自稅務機關要求之日起30日內(nèi)提供?！ 「剑菏裁词顷P聯(lián)關系？ 根據(jù)《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》(2016年第42號)規(guī)定，企業(yè)與其他企業(yè)、組織或者個人具有下列關系之一的，即構成關聯(lián)關系： (一)一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上；雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上?！ ?二)雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到本條第(一)項規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占...
二企業(yè)交易性金融資產(chǎn)轉換為長期股權投資成本法的會計處理
有股票投資經(jīng)驗的同學都知道，購買一個股票時通常是分批進行購買，先進行少量倉位購買，日后在逐步加倉。而企業(yè)投資時，也會出現(xiàn)類似的情況，這種情況下會計賬務處理可能因為投資的程度發(fā)生變化。接下來，我們就來了解下企業(yè)金融資產(chǎn)轉換為長期股權投資成本法的會計處理。企業(yè)金融資產(chǎn)轉換為長期股權投資成本法指的是，企業(yè)初始投資時，對被投資單位不能實施控制或施加重大影響，在后續(xù)追加投資達到了對被投資單位的控制。原持有股權的公允價值與賬面價值之間的差額，應當轉入改按成本法核算的當期投資收益。原投資以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)借：長期股權投資（公允價值） 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本/公允價值變動（賬面價值） 投資收益（公允價值－賬面價值）（可借可貸）新增投資部分借：長期股權投資 貸：銀行存款等舉例：2020年1月1日，牛哄哄公司決定對持有5%的股權牛贏贏公司追加投資。以5000萬元的價格從牛贏贏公司其他股東受讓取得該公司50%的股權，至此持股比例達到55%，對牛贏贏公司可以實施控制，對該項股權投資改按采用成本法核算。當日原持有的股權投資賬面價值500萬元，公元價值為600萬元。借：長期股權投資 5600 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 500 &nb...
三企業(yè)交易性金融資產(chǎn)的相關賬務處理
什么是交易性金融資產(chǎn)？初學會計的同學估計會有些陌生。喜歡炒股的同學知道，大多數(shù)散戶購買股票，都是短線操作賺取差價。同樣，我們可以把交易性金融資產(chǎn)理解成為，企業(yè)炒股。接下來，呆呆老師就帶大家學習下企業(yè)交易性金融資產(chǎn)的相關賬務處理。 交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。 交易性金融資產(chǎn)的賬務處理2019年12月2日，牛哄哄公司從A股二級市場購入B公司發(fā)行的股票10萬股，夠買時B公司股票價格為10元/每股。（含已宣告發(fā)放現(xiàn)金股利0.1元/每股），相關賬務處理如下借：交易性金融資產(chǎn)——成本 100 （10*10） 應收股利 1 （0.1*10） 貸：銀行存款 101 2020年1月2日，該股票市價為11元/每股借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 10（1*10） 貸：公允價值變動損益 10 2020年1月9日，牛哄哄公司將B公司股票以每股12元賣出。借：銀行存款 120 （12*10） 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 100 ——公允價值變動 10 投資收益 10 好了，交易性金融資產(chǎn)的相關賬務處理就是這些，同學們都學會了嗎？歲末有優(yōu)惠，購課送福利。牛賬網(wǎng)在2020年為全國會計人員提供更優(yōu)質(zhì)的服務...
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