更新時(shí)間：2019-11-12
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營(yíng)業(yè)稅改增值稅簡(jiǎn)稱(chēng)營(yíng)改增，是指以前繳納營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅。營(yíng)改增的最大特點(diǎn)是減少重復(fù)征稅，可以促使社會(huì)形成更好的良性循環(huán)，有利于企業(yè)降低稅負(fù)。牛賬網(wǎng)為您提供豐富全面的營(yíng)改增相關(guān)知識(shí)和營(yíng)改增相關(guān)新聞資訊，讓您第一時(shí)間了解更多全面的營(yíng)改增相關(guān)信息。
一營(yíng)改增后外包公司應(yīng)該怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？附案例及會(huì)計(jì)分錄
營(yíng)改增后，出現(xiàn)了很多變動(dòng)，像是外包公司，勞務(wù)派遣公司繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理你知道嗎？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和牛賬網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！營(yíng)改增后外包公司應(yīng)該怎么進(jìn)行處理？納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷(xiāo)售額不包括受客戶(hù)單位委托代為向客戶(hù)單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。而根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第34號(hào)）第三條“企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問(wèn)題”規(guī)定：企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出；直接支付給員工個(gè)人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。勞務(wù)派遣公司的會(huì)計(jì)處理舉個(gè)例子，營(yíng)改增后，勞務(wù)派遣公司針對(duì)客戶(hù)甲和客戶(hù)乙采取不同的計(jì)稅方式，客戶(hù)甲采用一般計(jì)稅方式，客戶(hù)乙采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式，會(huì)計(jì)分錄如下：1、對(duì)客戶(hù)甲的會(huì)計(jì)處理借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬2、對(duì)客戶(hù)乙的會(huì)計(jì)處理借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付職...
二營(yíng)改增后哪些進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵扣？
營(yíng)改增實(shí)施后，對(duì)于我國(guó)增值稅專(zhuān)用電子發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣作了有關(guān)規(guī)定。一般納稅人企業(yè)收到了專(zhuān)用發(fā)票所得稅的抵扣是可以減少相應(yīng)的應(yīng)納稅額的。那么有哪些情形是可以抵扣的呢？來(lái)一起了解吧?！ ∵M(jìn)項(xiàng)稅額能抵扣增值稅的情形 《中華人民民主共和國(guó)企業(yè)增值稅管理暫行條例》第8條規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣： 1、 從賣(mài)方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅金額?！ ?、從海關(guān)獲得進(jìn)口的專(zhuān)用繳款書(shū)上標(biāo)注的海關(guān)增值稅?！ ?、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者通過(guò)海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照我國(guó)農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)收購(gòu)發(fā)票信息或者銷(xiāo)售人員發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和11%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外?！ ?、自境外企業(yè)單位工作或者其他個(gè)人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)管理或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)，從稅務(wù)行政機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額?！ 〔坏玫挚垆N(xiāo)項(xiàng)稅額的情形 第十條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額： 1、簡(jiǎn)單的計(jì)稅方法應(yīng)稅項(xiàng)目，免征增值稅項(xiàng)目，集體福利或個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的貨物，勞務(wù)，服務(wù)，無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn); 2、非正常經(jīng)濟(jì)損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及企業(yè)相關(guān)的勞務(wù)和交通安全運(yùn)輸管理服務(wù); 3、在產(chǎn)品的非正常損失，產(chǎn)成品消耗的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))，人工和運(yùn)輸服務(wù); 4、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于營(yíng)改增后哪些進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵扣等相關(guān)問(wèn)題的...
三營(yíng)改增后混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)有什么區(qū)別？附稅務(wù)處理
營(yíng)改增后混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)兩種行為的經(jīng)營(yíng)范圍都涉及銷(xiāo)售貨物和服務(wù)，但兩者之間存在明顯的區(qū)別，容易讓人混淆。下面我們就來(lái)學(xué)習(xí)下混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)的區(qū)別?！ I(yíng)改增后混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)的區(qū)別 首先，我們來(lái)了解下混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)的概念： 一項(xiàng)銷(xiāo)售行為中既涉及貨物也涉及服務(wù)的前提下，兩者之間成從屬關(guān)系，我們將其稱(chēng)為混合銷(xiāo)售。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)既有銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，又銷(xiāo)售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。公司經(jīng)營(yíng)行為涉及上述兩類(lèi)以上的業(yè)務(wù)，并且業(yè)務(wù)之間沒(méi)有從屬關(guān)系，我們將其稱(chēng)為兼營(yíng)銷(xiāo)售?！ ∪缓?，我們來(lái)看看混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)的主要區(qū)別： 混合銷(xiāo)售強(qiáng)調(diào)在同一銷(xiāo)售行為當(dāng)中有兩類(lèi)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的混合，銷(xiāo)售貨款及服務(wù)價(jià)款都是從同一個(gè)購(gòu)買(mǎi)方取得?！ ±纾轰N(xiāo)售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)；銷(xiāo)售貨物的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)。 兼營(yíng)主要強(qiáng)調(diào)在同一納稅人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中有兩類(lèi)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，但這兩類(lèi)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目并不在同一個(gè)銷(xiāo)售行為中發(fā)生。也就是銷(xiāo)售貨物和服務(wù)沒(méi)有同時(shí)發(fā)生在同一個(gè)購(gòu)買(mǎi)者身上?！ ±纾撼袖N(xiāo)售蔬菜的同時(shí)銷(xiāo)售熟食。 混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)的稅務(wù)處理 混合銷(xiāo)售的納稅原則：按“經(jīng)營(yíng)主業(yè)”劃分，稅率是只有一個(gè)。 經(jīng)營(yíng)主頁(yè)的認(rèn)定為年?duì)I業(yè)額或貨物銷(xiāo)售額超過(guò)50%。 兼營(yíng)的納稅原則：分別核算，分別征稅，并且稅率不止一個(gè)。 混合銷(xiāo)售和兼營(yíng)如何計(jì)稅？ 注意：銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)，不屬于混合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷(xiāo)售額，分別適用...
四營(yíng)改增后購(gòu)入的辦公樓取得專(zhuān)票是否可以全額抵扣？
我司是營(yíng)改增一般納稅人，于2020年6月1日購(gòu)入一辦公樓，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，該辦公樓主要作為公司辦公用房，目前公司開(kāi)展的業(yè)務(wù)可以選擇適用一般計(jì)稅方法，也可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。請(qǐng)問(wèn)公司購(gòu)購(gòu)入辦公樓取得專(zhuān)票時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額能否全額抵扣？ 答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣： (一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。 因此，你公司在營(yíng)改增后購(gòu)入的辦公樓，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并且不是專(zhuān)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的，可以按照規(guī)定全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于營(yíng)改增后購(gòu)入的辦公樓取得專(zhuān)票是否可以全額抵扣等相關(guān)問(wèn)題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會(huì)計(jì)考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專(zhuān)業(yè)的線上考證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，可以幫您解決考證就業(yè)等一系列的學(xué)習(xí)難題，您還在猶豫什么呢？趕快行動(dòng)起來(lái)吧！
五營(yíng)改增后的小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么報(bào)稅？
小規(guī)模納稅人一直以來(lái)報(bào)稅都是比較簡(jiǎn)單的，那么營(yíng)改增后的小規(guī)模納稅人應(yīng)該怎么報(bào)稅呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和牛賬網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧！小規(guī)模納稅人營(yíng)改增如何報(bào)稅？小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡(jiǎn)單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開(kāi)始申報(bào)繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳稅網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”。輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。國(guó)稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢(xún)等各種功能營(yíng)改增后小規(guī)模納稅人什么時(shí)候報(bào)稅？小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶(hù)現(xiàn)在是按季申報(bào)，也就是每年的1、4、7、10月為申報(bào)期，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)不交稅國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》明確自2016年5月1日起至2017年12月31日，按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人季銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的，免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅，不再按月核定銷(xiāo)售額以上就是牛賬...
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