更新時間：2020-08-24
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預(yù)繳稅款要不要先計提是會計工作中的常見問題，預(yù)繳稅款可以將其理解為在實際納稅時間之前就已繳納稅金，比如對于納稅人提供建筑服務(wù)所取得的預(yù)收款需要預(yù)繳增值稅。本文就針對預(yù)繳稅款要不要先計提做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧! 預(yù)繳稅款是否要先計提? 答：預(yù)繳稅款不需要先計提，直接做借方即可?！ ☆A(yù)繳稅款指的是預(yù)先交納稅金，也就是實際納稅時間到來之前，就已經(jīng)把稅金交了?！ ☆A(yù)繳增值稅是否需要計提? 答：預(yù)繳增值稅不用計提。發(fā)生增值稅專用發(fā)票購進貨物做進項增加，發(fā)生銷售做銷項稅。增值稅在購銷時是同時入賬的?！ ∫韵逻@些情況需要預(yù)繳增值稅： 1.一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅; 2.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收款時按照適用的計稅方法預(yù)繳增值稅; 3.納稅人出租的不動產(chǎn)其所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅; 4.對于一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，個體工商戶轉(zhuǎn)讓其購買的住房這兩種情況，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅?！ ”驹掠蓄A(yù)繳地稅應(yīng)該怎樣計提稅費? 按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，交上個月的國稅和地稅及附加稅會計分錄具體如下： 1、計算應(yīng)交增值稅(銷項稅額)時： 借：銀行存款或應(yīng)收帳款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入等 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 2、計算應(yīng)交消費稅時： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加等 貸：應(yīng)交稅金——...
稅收是一種強制性的義務(wù),這是每個企業(yè)都無法逃避的義務(wù),交納一定的稅務(wù)是每個企業(yè)的義務(wù)所在。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于?附加稅預(yù)繳稅款表怎么填寫問題的解答。附加稅預(yù)繳稅款表怎么填寫根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題的通知》(財稅〔2016〕74號):"二、預(yù)繳增值稅的納稅人在其機構(gòu)所在地申報繳納增值稅時,以其實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù),并按機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加."附加稅預(yù)繳稅款表怎么填寫?我們以建筑服務(wù)為例,填寫申報流程如下:1、填寫預(yù)繳增值稅申報表2、確定計稅基礎(chǔ)及預(yù)交增值稅金額3、以增值稅為計稅基礎(chǔ)計算附加稅4、去稅局預(yù)繳增值稅5、之后繳納附加稅6、跨區(qū)域的建筑服務(wù)行業(yè)需要另外預(yù)繳0.2%的企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款怎么計算?一、提供建筑服務(wù)的"預(yù)繳稅款"1.適用一般計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價zhi款和價外費用dao-支付的分包款)÷(1+11%)×2%2.適用簡易計稅方法計稅的,應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的,可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除.二、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的"預(yù)繳稅款"1、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用作為預(yù)繳稅款計算依據(jù)的,計算公式為:應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費用÷(1+5%)×5%2、以轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)取得的全部價款和價外費用扣除不動...
對于所有的企業(yè)來講，如果企業(yè)想要發(fā)展的更好就需要合理的去納稅。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于預(yù)繳稅款什么時候可以抵減問題的解答。預(yù)繳稅款什么時候可以抵減觀點一:不同項目之間可以相互抵減一種觀點認(rèn)為,增值稅以納稅人為納稅主體,一個納稅主體對其納稅情況進行總體核算,通過匯總銷項稅額和進項稅額計算應(yīng)納增值稅額,而無須將某一項目的銷項稅額與其進項稅額一一對應(yīng).預(yù)繳稅額可從其應(yīng)納稅款中減除,不管是哪個項目的預(yù)繳稅款,也不用區(qū)分該項目是否達到納稅義務(wù)發(fā)生時間.如納稅人提供建筑服務(wù)預(yù)繳的增值稅,可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減,抵減不完的,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.觀點二:不同項目之間不能相互抵減另一種觀點認(rèn)為,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因計稅方式(一般計稅、簡易計稅、小規(guī)模納稅人計稅)不同,預(yù)繳增值稅的性質(zhì)也不同,不同性質(zhì)項目的預(yù)繳稅款不能在其不對應(yīng)的應(yīng)納稅額中抵減.也就是說,預(yù)繳稅款只有在本項目納稅義務(wù)發(fā)生后,才可以在其對應(yīng)的應(yīng)納稅額中進行抵減,而不同項目之間不能相互抵減.上例,B項目預(yù)繳的300萬元稅款可以在應(yīng)納稅額中抵減,A和C項目的預(yù)繳稅款不能抵減,當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅700萬元(1000-300).預(yù)繳稅款為什么不能跨月預(yù)繳稅款跨月是可以的,但是應(yīng)該先開票再預(yù)交稅款.預(yù)繳稅款是為了保證稅款均衡入庫的一種手段.現(xiàn)行稅法規(guī)定,需要預(yù)繳稅款的稅種有:按季(月)預(yù)繳的企業(yè)所得稅;按季(半年)預(yù)繳的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅按月(季)預(yù)繳的土地增值稅等.按月(季)申報的納稅期限是...
納稅對于企業(yè)來說是一種義務(wù)，也是一種責(zé)任。這是企業(yè)在經(jīng)營的過程中必須要履行的一項事務(wù)。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于?一般納稅人預(yù)繳稅款怎么填申報表問題的解答。一般納稅人預(yù)繳稅款怎么填申報表增值稅一般納稅人預(yù)繳稅款方式可分為兩種:(一)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款,包括:1.納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù);2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目;3.納稅人(不含其他個人)出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn).此種方式預(yù)繳的稅款,申報時應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)(稅額抵減情況表)》,其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和,應(yīng)小于等于當(dāng)期申報表主表第24欄"應(yīng)納稅額合計","本期實際抵減稅額"應(yīng)同時在申報表主表第28欄"①分次預(yù)繳稅額"欄次反映,當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料(四)《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次,即當(dāng)期"應(yīng)抵減稅額"大于"應(yīng)納稅額"時,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減.(二)不填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款,如:分次預(yù)繳、延期申報預(yù)繳、輔導(dǎo)期一般納稅人二次購票預(yù)繳等.此種方式預(yù)繳的稅款,申報時直接填寫在申報表主表第28欄"①分次預(yù)繳稅額"欄次,大于當(dāng)期"應(yīng)納稅額"時,可申請辦理退稅或抵減下期稅款.建筑業(yè)預(yù)繳稅款的金額如何填寫申報表?填到預(yù)繳稅額欄,抵減本月應(yīng)納稅額,抵減后的稅額為本月應(yīng)交稅額.一般納稅人一般在稅務(wù)系統(tǒng)預(yù)警的時候需要預(yù)繳增值稅,一般按照行業(yè)稅負(fù)來預(yù)繳,即銷售收入*稅負(fù)-原來繳納的增值稅....
企業(yè)通過納稅可以調(diào)節(jié)財富合理分配，維持企業(yè)的運轉(zhuǎn)及發(fā)展。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于?預(yù)繳稅款表中的銷售額含稅嗎問題的解答。預(yù)繳稅款表中的銷售額含稅嗎根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第13號)附件六規(guī)定,第1列'銷售額':填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費用(含稅).因此,外建安企業(yè)《增值稅預(yù)繳稅款表》上的銷售額是含稅的.預(yù)繳增值稅后要怎么報稅?增值稅一般納稅人預(yù)繳稅款方式可分為兩種:1、填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款,包括:(1)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù);(2)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目;(3)納稅人(不含其他個人)出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn).此種方式預(yù)繳的稅款,申報時應(yīng)填寫《增值稅納稅申報表附列資料(附表四)(稅額抵減情況表)》,其中第4列"本期實際抵減稅額"第2、3、4、5行之和,應(yīng)小于等于當(dāng)期申報表主表第24欄"應(yīng)納稅額合計","本期實際抵減稅額"應(yīng)同時在申報表主表第28欄"①分次預(yù)繳稅額"欄次反映,當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料(附表四)《稅額抵減情況表》第5列"期末余額"欄次,即當(dāng)期"應(yīng)抵減稅額"大于"應(yīng)納稅額"時,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減.2、不填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款,如:分次預(yù)繳、延期申報預(yù)繳、輔導(dǎo)期一般納稅人二次購票預(yù)繳等.此種方式預(yù)繳的稅款,申報時直接填寫在申報表主表第28欄"①分次預(yù)繳稅額"...
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