一可抵扣暫時(shí)性差異是調(diào)增還是調(diào)減呢（一文輕松掌握遞延所得稅）
前期我們教大家怎么做會(huì)計(jì)分錄，今天小編來說一說有關(guān)稅的知識(shí)，稅這塊的內(nèi)容很多很復(fù)雜，不要著急，我們來一一作答，首先“可抵扣暫時(shí)性差異是調(diào)增還是調(diào)減呢（一文輕松掌握遞延所得稅）”這個(gè)知識(shí)點(diǎn)講解如下：稅會(huì)差異稅會(huì)差異的產(chǎn)生是由于稅法規(guī)定和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定不一致，按照兩個(gè)口徑計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額有差異，當(dāng)期計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅就會(huì)有差異。稅會(huì)差異又分為永久性差異和暫時(shí)性差異。永久性差異是在發(fā)生的年度已經(jīng)定格，這種差異不會(huì)消除，一直存在，常見的如各類行政處罰、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。暫時(shí)性差異體現(xiàn)為時(shí)間上的差異，隨著時(shí)間推移，最終兩個(gè)口徑的累計(jì)納稅金額相等。導(dǎo)致暫時(shí)性差異發(fā)生，常見的有計(jì)提各類損失準(zhǔn)備、折舊方法稅會(huì)差異、金融資產(chǎn)負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)等。有暫時(shí)性差異才會(huì)有遞延所得稅，后期隨著差異逐步消除，前期確認(rèn)的遞延所得稅在后期轉(zhuǎn)回，納稅差異最終消除。暫時(shí)性差異分為可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?？傻挚蹠簳r(shí)性差異是指未來可以在稅前扣除的金額，減少未來納稅，這就意味著當(dāng)前需要多納稅?？傻挚蹠簳r(shí)性差異乘以適用稅率就是當(dāng)期的納稅影響金額，用遞延所得稅資產(chǎn)表示。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指未來增加應(yīng)納稅所得額，相應(yīng)增加未來納稅，意味當(dāng)前暫時(shí)不納稅或減少納稅。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異乘以適用稅率就是當(dāng)期的納稅影響金額，用遞延所得稅負(fù)債表示。暫時(shí)性差異金額如何確定？需要通過資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)對(duì)比計(jì)算得到。計(jì)稅基...
二可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的區(qū)別（一文了解可抵扣和應(yīng)納稅暫時(shí)性三大不同之處）
可抵扣暫時(shí)性差異和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的區(qū)別（一文了解可抵扣和應(yīng)納稅暫時(shí)性三大不同之處），最近很多小伙伴都對(duì)這方面有疑問，今天小編特意整理了相關(guān)內(nèi)容放在下文，感興趣的小伙伴快來閱讀以下文章吧。
一、暫時(shí)性差異基本界定
暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。
●按照暫時(shí)性差異對(duì)未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。
●在該暫時(shí)性差異發(fā)生的當(dāng)期，一般應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。
二、暫時(shí)性差異的分類
根據(jù)暫時(shí)性差異對(duì)未來期間應(yīng)納稅所得額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。
(一)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
該差異在未來轉(zhuǎn)回時(shí)，會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)交所得稅金額。
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生
(1)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
(2)負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
(二)可抵扣暫時(shí)性差異
該差異在未來轉(zhuǎn)回時(shí)會(huì)減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，減少未來期間的應(yīng)交所得稅。
可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生
(1)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
(2)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
對(duì)于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損及稅款抵減，雖不是因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的，但本質(zhì)上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時(shí)性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而減少未來期間的應(yīng)交所得稅。
在會(huì)計(jì)處理上，視同可抵扣暫時(shí)性差異，符合條件的情況下...
三暫時(shí)性差異如何理解（全面解析應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的區(qū)別）
暫時(shí)性差異如何理解（全面解析應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的區(qū)別），有些財(cái)務(wù)小伙伴們對(duì)其相關(guān)的處理并不是很清晰，今天小編特意整理了相關(guān)內(nèi)容放在下文，感興趣的小伙伴快來閱讀以下文章吧。
一、暫時(shí)性差異基本界定
暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額。
●按照暫時(shí)性差異對(duì)未來期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。
●在該暫時(shí)性差異發(fā)生的當(dāng)期，一般應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。
二、暫時(shí)性差異的分類
根據(jù)暫時(shí)性差異對(duì)未來期間應(yīng)納稅所得額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。
(一)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
該差異在未來轉(zhuǎn)回時(shí)，會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)交所得稅金額。
應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生
(1)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
(2)負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
(二)可抵扣暫時(shí)性差異
該差異在未來轉(zhuǎn)回時(shí)會(huì)減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，減少未來期間的應(yīng)交所得稅。
可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生
(1)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
(2)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
對(duì)于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損及稅款抵減，雖不是因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的，但本質(zhì)上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時(shí)性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而減少未來期間的應(yīng)交所得稅。
在會(huì)計(jì)處理上，視同可抵扣暫時(shí)性差異，符合條件的情況下，...
四暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄怎么寫
暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄怎么寫你有接觸過此類的問題嗎？很多小伙伴遇到了不會(huì)就想要求助，所以老師給大家匯總出來了“暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄怎么寫”的學(xué)習(xí)內(nèi)容，快讓知識(shí)進(jìn)你的腦袋吧！
暫時(shí)性差異是賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異,簡(jiǎn)單點(diǎn)說就是稅法和會(huì)計(jì)處理的差異,有一些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),會(huì)計(jì)與稅法是不同的,譬如按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減,或者職工教育經(jīng)費(fèi),會(huì)計(jì)上一般都可以全部列示,但是稅法規(guī)定當(dāng)期只有不超過工資的2.5%的部分才可以稅前扣除,那超過的部分,在稅法上就必須納稅調(diào)增,留作以后抵扣,故產(chǎn)生暫時(shí)性差異,稅法上調(diào)增了應(yīng)納稅所得額,那么會(huì)計(jì)上同時(shí)要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債以及遞延所得稅費(fèi)用(收益),在以后年度進(jìn)行抵扣時(shí),再?zèng)_回
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回.暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄怎么寫
企業(yè)應(yīng)在每一資產(chǎn)負(fù)債表日,比較存貨成本與可變現(xiàn)凈值,計(jì)算出應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,再與已提數(shù)進(jìn)行比較,若應(yīng)提數(shù)大于已提數(shù),應(yīng)予補(bǔ)提.企業(yè)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益(資產(chǎn)減值損失).
借:資產(chǎn)減值損失
貸:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
當(dāng)以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失,減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù),并在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益(資產(chǎn)減值損失).
借:存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
貸:資產(chǎn)減值損失
關(guān)于暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回
答：稅法中對(duì)于投資資產(chǎn)的處理,要求按規(guī)定確定其成本后,在轉(zhuǎn)讓或處置投資資產(chǎn)時(shí),其成本準(zhǔn)予扣除.因此,稅法中對(duì)于長(zhǎng)期股權(quán)...
五稅法上怎么處理企業(yè)所得稅匯算清繳暫時(shí)性差異與非暫時(shí)性
會(huì)計(jì)的同學(xué)，想學(xué)習(xí)更多的內(nèi)容，對(duì)于“稅法上怎么處理企業(yè)所得稅匯算清繳暫時(shí)性差異與非暫時(shí)性”可能有些疑惑，今天我就給大家整理了“稅法上怎么處理企業(yè)所得稅匯算清繳暫時(shí)性差異與非暫時(shí)性”稅法處理已在下文中一一作了解答，相信本文通過閱讀本文應(yīng)該會(huì)有所了解，希望對(duì)大家有所幫助!1.如何理解匯算清繳中的“暫時(shí)性差異”與“非暫時(shí)性差異”企業(yè)所得稅匯算清繳產(chǎn)生“暫時(shí)性差異”是指稅法與會(huì)計(jì)制度在確定收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額的差異。這種差異會(huì)隨著時(shí)間的推移而消失，但是會(huì)導(dǎo)致企業(yè)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用與應(yīng)納所得稅額之間的差異，這種差異最終會(huì)以“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”體現(xiàn)。而非暫時(shí)性差異，是指會(huì)計(jì)制度和稅法在計(jì)算收益、費(fèi)用或損失時(shí)的口徑不同，所產(chǎn)生的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異。這種差異在本期發(fā)生，不會(huì)在以后各期轉(zhuǎn)回。2.相應(yīng)的賬務(wù)處理“非暫時(shí)性差異”不需要進(jìn)行稅會(huì)差異的調(diào)整。因?yàn)椤胺菚簳r(shí)性差異”只會(huì)影響本期的所得稅費(fèi)用額，已經(jīng)在所得稅費(fèi)用中全部體現(xiàn)了，不影響后期的資產(chǎn)與負(fù)債、權(quán)益金額。收入類事項(xiàng)，本期會(huì)計(jì)收入>本期應(yīng)計(jì)納稅所得，形成應(yīng)納稅“暫時(shí)性差異”，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;本期會(huì)計(jì)收入本期應(yīng)計(jì)納稅所得，形成可抵扣“暫時(shí)性差異”，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。支出類項(xiàng)目，本期費(fèi)用支出>本期可扣除金額，形成可抵扣“暫時(shí)性差異”，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);本期費(fèi)用支出<本期可扣除金額，形成應(yīng)納...
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