更新時(shí)間：2020-08-24
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一稅負(fù)率過(guò)低需要補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)處理
納稅人當(dāng)期增值稅占當(dāng)期銷(xiāo)售收入的比例就是稅負(fù)率，稅負(fù)率是企業(yè)比較關(guān)心的問(wèn)題，因?yàn)槠髽I(yè)的稅負(fù)率如果過(guò)低就需要補(bǔ)稅，那出現(xiàn)補(bǔ)稅的情況會(huì)計(jì)人員要做怎樣的賬務(wù)處理呢?接下來(lái)小編為大家講解一下具體的處理流程。我們開(kāi)始學(xué)習(xí)吧?！ 《愗?fù)率過(guò)低補(bǔ)稅怎么做賬？ 城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育稅附加是以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，并且和這兩個(gè)稅同時(shí)繳納?！ ∪绻氵M(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)稅又不需要繳納其他稅種，那么進(jìn)項(xiàng)就可以作為留抵稅額。我們就按實(shí)際繳納的增值稅額計(jì)提相應(yīng)的城建稅等附加稅?！ ?huì)計(jì)分錄如下： 1、借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未繳增值稅 2、按照實(shí)際繳納的增值稅額計(jì)提附加稅 借:營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 3、繳納時(shí): 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸:銀行存款 企業(yè)出現(xiàn)稅負(fù)率低的情況也要找出原因，比如行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越大，造成附加值低；又或者本年建造或購(gòu)入固定資產(chǎn)，增加了抵扣;又是因?yàn)榻拥酱箢~定單，近期需要采購(gòu)較多的原材料，但是收入還沒(méi)有形成等。據(jù)此找證據(jù)寫(xiě)說(shuō)明，證明稅負(fù)低的緣由，跟自己上年做對(duì)比就行。以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于稅負(fù)率過(guò)低需要補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)處理等相關(guān)問(wèn)題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會(huì)計(jì)考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專(zhuān)業(yè)的線上考證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)...
公司與客戶前期簽訂了購(gòu)銷(xiāo)合同并按合同金額繳納了印花稅，但是后期發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)合同金額有增加，并據(jù)此修改了相關(guān)合同。這種情況要補(bǔ)稅嗎？ 合同金額增加要補(bǔ)稅嗎？ 根據(jù)《印花稅暫行條例》第九條規(guī)定，已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。因此，合同金額有增加，公司需要就金額增加的部分計(jì)算補(bǔ)繳印花稅。其他稅費(fèi)根據(jù)該合同的性質(zhì)類(lèi)型另定?！ ≠?gòu)銷(xiāo)合同印花稅怎么征收？ 根據(jù)《印花稅暫行條例》附件《印花稅稅目稅率表》規(guī)定，購(gòu)銷(xiāo)合同包括供應(yīng)、預(yù)購(gòu)、采購(gòu)、購(gòu)銷(xiāo)結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、貿(mào)易等合同。立合同人按購(gòu)銷(xiāo)金額萬(wàn)分之三貼花?！ 「鶕?jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)印花稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2004]150號(hào))第四條規(guī)定， 根據(jù)《稅收征管法》第三十五條規(guī)定和印花稅的稅源特征，為加強(qiáng)印花稅征收管理，納稅人有下列情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)： (一)未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的； (二)拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的； (三)采用按期匯總繳納辦法的，未按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報(bào)告，逾期仍不報(bào)告的或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于合同金額增加要補(bǔ)稅嗎等相關(guān)問(wèn)題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還...
三失控發(fā)票補(bǔ)稅后會(huì)計(jì)分錄是什么？
失控發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜防偽稅控設(shè)備中未開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票，以及被列為非正常戶的防偽稅控企業(yè)未按規(guī)定繳納稅款的專(zhuān)用發(fā)票，一般是由于是企業(yè)走逃或發(fā)票丟失而引起的，對(duì)于失控發(fā)票已經(jīng)補(bǔ)稅的情形，該如何做會(huì)計(jì)分錄？ 失控發(fā)票補(bǔ)稅后如何做會(huì)計(jì)分錄？ 發(fā)票失控已補(bǔ)稅的，將進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出處理： 借：原材料/庫(kù)存商品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出) 交納稅費(fèi)后處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)) 營(yíng)業(yè)外支出-滯納金 貸：銀行存款 該發(fā)票屬于廢票，不能轉(zhuǎn)成本： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：原材料/庫(kù)存商品 如果涉及到出口退稅的問(wèn)題，失控發(fā)票不可以辦理退稅，已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以暫緩辦理對(duì)該企業(yè)已審核通過(guò)的應(yīng)退稅款，如果沒(méi)有其他應(yīng)退稅款或者應(yīng)退稅款比退稅額小的，由出口企業(yè)提供差額部分的擔(dān)保?！ 〔贿^(guò)如果失控發(fā)票已經(jīng)由銷(xiāo)售方申報(bào)并繳納稅款的，可由銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明，并回復(fù)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證?！ ∈Э匕l(fā)票是什么？ 失控發(fā)票從字面上理解就是失去控制的發(fā)票。當(dāng)企業(yè)收到這張發(fā)票的時(shí)候，這張發(fā)票就已經(jīng)是不再受自己的控制了，所以問(wèn)題出在出票方的可能性更大。一般來(lái)說(shuō)，產(chǎn)生失控發(fā)票的原因主要可以分為以下幾種： 1、開(kāi)票方納稅人開(kāi)票沒(méi)有按時(shí)抄報(bào)稅; 2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失或者過(guò)期; 3、納稅人虛開(kāi)發(fā)票并走逃; ...
四稅務(wù)補(bǔ)稅用留抵的賬務(wù)處理，怎么做會(huì)計(jì)分錄？
納稅一般有著具體時(shí)間的規(guī)定，很多時(shí)候，財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)失誤在所難免。那么對(duì)于稅務(wù)補(bǔ)稅用留抵，該怎么做賬務(wù)處理呢?會(huì)計(jì)分錄怎么做?接下來(lái)，快跟著牛賬網(wǎng)小編一起來(lái)了解看看吧! 稅務(wù)補(bǔ)稅用留抵的賬務(wù)處理，怎么做會(huì)計(jì)分錄? 1、如果增值稅欠稅稅額要比期末留稅稅額大，則應(yīng)當(dāng)以期末留抵稅額紅字為依據(jù)，以應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)為借記科目，以應(yīng)交稅金--未交增值稅為貸記科目?！ ?、如果增值稅欠稅稅額要比期末留抵稅額小，則應(yīng)當(dāng)以增值稅欠稅稅額紅字為依據(jù)，以應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)為借記科目，以應(yīng)交稅金--未交增值稅為貸記科目。 相關(guān)小知識(shí)：關(guān)于增值稅留抵稅額和增值稅留抵稅額退稅 當(dāng)增值稅納稅人當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額要比當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額小的時(shí)候，其并不足以抵扣。則不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)進(jìn)行抵扣。即，增值稅留抵稅額為結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)進(jìn)行抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定，增值稅留抵稅額退稅指的是對(duì)本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)進(jìn)行抵扣的增值稅留抵稅額進(jìn)行退還。由此可得留抵稅額退稅并不屬于政府補(bǔ)助。， 本期留抵是否可以用來(lái)抵扣上期欠稅? 答：本期留抵可以用來(lái)抵扣上期欠稅。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào)相關(guān)政策規(guī)定可得： 如果納稅人的期末留抵稅額由于銷(xiāo)項(xiàng)稅額要比進(jìn)項(xiàng)稅額小而產(chǎn)生，則增值稅欠稅應(yīng)當(dāng)以期末留抵稅額進(jìn)行抵減。以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于稅務(wù)補(bǔ)稅用留抵的...
五別再跟福利費(fèi)混淆了！會(huì)計(jì)科目沒(méi)選對(duì)，注定公司要補(bǔ)稅！
很多小伙伴對(duì)企業(yè)的福利費(fèi)這塊不是很清楚，今天小會(huì)給大家講講?！ ∵@才是正經(jīng)的職工福利費(fèi) 在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕3號(hào))中，第三條就明確規(guī)定了職工福利費(fèi)的劃分問(wèn)題： 這些都是職工福利費(fèi)的“高仿號(hào)” 職工福利費(fèi)向來(lái)是會(huì)計(jì)眼中的紅人，于是各種冒出來(lái)的費(fèi)用都想成為它的高仿號(hào)，企圖在稅局面前蒙混過(guò)關(guān)。下面小會(huì)給大家指認(rèn)一下哪些是福利費(fèi)的“高仿號(hào)”?！ 趧?dòng)保護(hù)費(fèi) 近期勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)特別活躍。由于受到疫情影響，很多企業(yè)都購(gòu)買(mǎi)了口罩發(fā)放給員工，新手會(huì)計(jì)稍不留神就會(huì)混淆勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)與福利費(fèi)?！ ∑髽I(yè)因出于保護(hù)員工健康工作的目的而給員工發(fā)放了相關(guān)的勞保物品，相關(guān)的支出應(yīng)計(jì)入勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)跟職工福利費(fèi)最明顯的區(qū)別，就是勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)是以實(shí)物形式發(fā)到員工手中。 比如為了做好疫情防控工作，公司給員工采購(gòu)了一批醫(yī)用外科口罩，要求員工上班佩戴，那么購(gòu)買(mǎi)口罩的費(fèi)用支出就屬于勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)的范疇?！ 〗瑁汗芾碣M(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸：銀行存款 小會(huì)小劇場(chǎng) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)完全不必披著福利費(fèi)的外衣混淆視聽(tīng)，因?yàn)閯趧?dòng)保護(hù)費(fèi)如果取得了專(zhuān)票，可以抵扣增值稅額，也可以100%在企業(yè)所得稅稅前扣除，而福利費(fèi)必須在工資總額的14%內(nèi)才能稅前扣除。從這點(diǎn)來(lái)看，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)更應(yīng)該“C位出道”! 小試牛刀： 炎熱的夏天馬上就要來(lái)了，某建筑公司考慮到工人在高溫...
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