更新時(shí)間：2020-08-24
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一銷售不動(dòng)產(chǎn)差額征稅納稅申報(bào)表如何填寫(xiě)
應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，在機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，銷售不動(dòng)產(chǎn)差額征稅納稅申報(bào)表如何填寫(xiě)呢，小編已經(jīng)為大家整理在下方了，就不一一為大家介紹了，不清楚的小伙伴，歡迎大家前來(lái)閱讀下文
銷售不動(dòng)產(chǎn)差額征稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)一、銷售新、老不動(dòng)產(chǎn)(非自建)且采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的企業(yè)，但不包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售自己開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目
例：某企業(yè)為一般納稅人，于銷售6月后新購(gòu)入的辦公樓一棟，取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用5550萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，銷售時(shí)采用一般計(jì)稅方法，適用稅率11%，購(gòu)進(jìn)原值4500萬(wàn)元，預(yù)征率5%;本月還購(gòu)進(jìn)辦公用電腦、家具等1170萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)期認(rèn)證。
【相關(guān)政策】
1、一般納稅人轉(zhuǎn)讓以下不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法的
(1)2018年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)
(2)2018年5月1日后取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)
應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，在機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，如不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地一致的，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，在機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，上述預(yù)繳無(wú)需填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》。
2、應(yīng)適用下列計(jì)算公式計(jì)算預(yù)繳稅款和應(yīng)納稅額
預(yù)繳稅款=(收到的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí))÷(1+5%)ⅹ5%，
應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅款
銷項(xiàng)稅額=收到的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+11%)ⅹ11%
進(jìn)項(xiàng)稅額=支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷(1+適用稅率)ⅹ適用稅率。...
二銷售不動(dòng)產(chǎn)差額征稅能開(kāi)具專票嗎
一般向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為是不用開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，小編已經(jīng)為大家整理在下方了，就不一一為大家介紹了，不清楚的小伙伴，歡迎大家前來(lái)閱讀下文
不動(dòng)產(chǎn)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票嗎從2016年5月1日起，銷售不動(dòng)產(chǎn)，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。但對(duì)個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)則不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》：附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：
第五十三條納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。
屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票：
(一)向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。
(二)適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。
差額征稅的項(xiàng)目有哪些1、金融商品轉(zhuǎn)讓;
2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù);
3、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù);
4、航空運(yùn)輸企業(yè);
5、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù);
6、旅游服務(wù);
7、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目;
8、銷售不動(dòng)產(chǎn);
9、勞務(wù)派遣服務(wù)。
差額征稅可以開(kāi)專票嗎差額征稅是不可以開(kāi)專票的,按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的差額為銷售額,不得開(kāi)具增值稅的專用發(fā)票。
差額征稅的備案需要哪些資料(一)《納稅人減免稅申請(qǐng)審批表》(一式兩份);
(二)取得的合法有效憑證(核查原件后留存復(fù)印件)：
1、支付給境內(nèi)單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以發(fā)票為合法有效憑證;
2、支付給境外單位或者個(gè)人的款...
三銷售不動(dòng)產(chǎn)差額征稅增值稅如何處理
銷售不動(dòng)產(chǎn)差額征稅增值稅如何處理呢，小編已經(jīng)為大家整理在下方了，就不一一為大家介紹了，不清楚的小伙伴，歡迎大家前來(lái)閱讀下文
銷售不動(dòng)產(chǎn)差額征收增值稅怎么處理根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第八款："1。一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額。
假設(shè)A公司于2016年5月10日以1500萬(wàn)元含稅價(jià)將此處房產(chǎn)銷售給C公司，選擇了按簡(jiǎn)易征收繳納增值稅并開(kāi)具了發(fā)票。
銷售房屋時(shí)：
應(yīng)納增值稅=(1500-1000)/(1+5%)*5%=23.81萬(wàn)元。
城市維護(hù)建設(shè)稅=23.81*7%=1.67萬(wàn)元;
教育費(fèi)附加=23.81*3%=0.71萬(wàn)元;
印花稅=1500*0.0005=0.75萬(wàn)元;
小編已經(jīng)在上文為大家詳細(xì)進(jìn)行了講述，希望解答了你們心中的疑問(wèn)，并且豐富了相關(guān)的知識(shí)。那么這些內(nèi)容的講解到這里就要結(jié)束了，如果對(duì)企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)間是什么有疑問(wèn)的話，可以注冊(cè)牛賬網(wǎng)會(huì)員，里邊有更全面的做賬流程喲。
四銷售不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄是怎樣的呢
銷售不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄，這方面內(nèi)容很多小伙伴都不是很了解。小編特意整理了以下內(nèi)容，我們一起接著往下看吧。
跟銷售貨物是一樣的做法，處置時(shí)：
借：累計(jì)折舊-固定資產(chǎn)清理
貸：固定資產(chǎn)
計(jì)算稅額時(shí)：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
收款時(shí)：
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)清理
結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入
上述有關(guān)銷售不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄就分享到這里了。相信大家都有所了解了，如果大家稅務(wù)實(shí)操中有什么解決不了的問(wèn)題，歡迎注冊(cè)牛賬網(wǎng)會(huì)員咨詢網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師吧?；蛘呖梢酝ㄟ^(guò)關(guān)注頁(yè)面右上方的微信公眾號(hào)，來(lái)免費(fèi)試學(xué)會(huì)計(jì)實(shí)操的課程視頻哦，還有大量的會(huì)計(jì)實(shí)操資料等您免費(fèi)領(lǐng)取!
五小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)可不可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票
最近有不少的會(huì)計(jì)小伙伴，來(lái)咨詢小規(guī)模納稅人的相關(guān)問(wèn)題，這個(gè)問(wèn)題是很簡(jiǎn)單的。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。接下來(lái)就“小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)可不可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)能否自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票2016年8月1日起，國(guó)家稅務(wù)總局陸續(xù)開(kāi)啟增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作，小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的行業(yè)從住宿業(yè)開(kāi)始到后來(lái)擴(kuò)圍至鑒證咨詢業(yè);建筑業(yè)納入;工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第8號(hào)第一條的規(guī)定可知道：自2019年3月1日起，小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的行業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大，租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)也納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。試點(diǎn)納稅人可以選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票也可以選擇向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。但是試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。也就是：(1)試點(diǎn)納稅人銷售除不動(dòng)產(chǎn)以外的貨物、服務(wù)等可以選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;(2)試點(diǎn)納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)不可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，仍需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。但是國(guó)家稅務(wù)總局日前公布《關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào))，就增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)...
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