一用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么填報(bào)
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2019年5月1日，一般納稅人公司購(gòu)入廠房，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并認(rèn)證抵扣，發(fā)票上注明金額1000萬(wàn)元，增值稅稅額90萬(wàn)元。
2020年5月1日，公司改變廠房用途，將其改造成了職工食堂。根據(jù)政策規(guī)定，用于集體福利項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。
1、計(jì)算不動(dòng)產(chǎn)凈值率，廠房折舊10年。
不動(dòng)產(chǎn)凈值=1000-(1000÷10)=900不動(dòng)產(chǎn)凈值率=900÷1000=90%
2、計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=90×90%=81
這81萬(wàn)就填寫(xiě)到增值稅申報(bào)表附表2第15欄。
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二企業(yè)外購(gòu)商品用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)外購(gòu)商品用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄經(jīng)常會(huì)有小伙伴過(guò)來(lái)詢問(wèn)，所以今天就給大家總結(jié)了一下關(guān)于“企業(yè)外購(gòu)商品用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄”的部分，希望大家都能認(rèn)真掌握，記住它。企業(yè)外購(gòu)商品用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
用于集體福利的：
借：應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
用于個(gè)人消費(fèi)(交際應(yīng)酬)的：
借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：庫(kù)存商品(￥成本)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)退稅代理機(jī)構(gòu)如何辦理離境退稅申報(bào)
答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布
(一)《境外旅客購(gòu)物離境退稅結(jié)算申報(bào)表》;
(二)經(jīng)海關(guān)驗(yàn)核簽章的《離境退稅申請(qǐng)單》;
(三)經(jīng)境外旅客簽字確認(rèn)的《境外旅客購(gòu)物離境退稅收款回執(zhí)單》。
第二十五條退稅代理機(jī)構(gòu)首次向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)境外旅客離境退稅結(jié)算時(shí)，應(yīng)首先提交與省稅務(wù)局簽訂的服務(wù)協(xié)議、《出口退(免)稅備案表》進(jìn)行備案。
第二十六條主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)退稅代理機(jī)構(gòu)提交的境外旅客購(gòu)物離境退稅結(jié)算申報(bào)數(shù)據(jù)審核、比對(duì)無(wú)誤后，按照規(guī)定開(kāi)具《稅收收入退還書(shū)》，向退稅代理機(jī)構(gòu)辦理退付。
省稅務(wù)局應(yīng)按月將離境退稅情況通報(bào)同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)。
……
第三十條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行?！?以上就是“企業(yè)外購(gòu)商品用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄”的知識(shí)分享內(nèi)容，關(guān)注一下我們牛賬網(wǎng)的公眾號(hào)，領(lǐng)取更多會(huì)計(jì)知識(shí)資料包和學(xué)習(xí)視頻！
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