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| 科目編碼余額方向 | 科目名稱 | 名詞解釋 |
|---|---|---|
| 借1001 | 庫存現(xiàn)金 | 指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金。 |
| 借1002 | 銀行存款 | 指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。 |
| 借1012 | 其他貨幣資金 | 是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和存出投資款等。 |
| 借1012001 | 銀行匯票 | 是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。 |
| 借1012002 | 銀行本票 | 是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 |
| 借1012003 | 信用證保證金 | 是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項。 |
| 借1012004 | 外埠存款 | 是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項（企業(yè)在外埠開立臨時采購賬戶，需經(jīng)開戶地銀行批準(zhǔn)）。 |
| 借1012005 | 存出投資款 | 是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金。 |
| 借1101 | 交易性金融資產(chǎn) | 是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。 |
| 借1121 | 應(yīng)收票據(jù) | 是指企業(yè)因賒銷商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等收到的商業(yè)匯票所形成的債權(quán)。我國的應(yīng)收票據(jù)一般是指商業(yè)匯票。 |
| 借1122 | 應(yīng)收賬款 | 是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。 |
| 借1123 | 預(yù)付賬款 | 是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。 |
| 借1131 | 應(yīng)收股利 | 是指企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利以及應(yīng)收其他單位的利潤，包括企業(yè)股票實際支付的款項中所包括的已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和企業(yè)對外投資應(yīng)分得的現(xiàn)金股利或利潤等，但不包括應(yīng)收的股票股利。 |
| 借1132 | 應(yīng)收利息 | 是指短期債券投資實際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。 |
| 借1221 | 其他應(yīng)收款 | 通常包括暫付款，是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付款項。 |
| 貸1231 | 壞賬準(zhǔn)備 | 指企業(yè)的應(yīng)收款項（含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等）計提的，備抵賬戶。 |
| 借1401 | 材料采購 | 指企業(yè)單位采用計劃成本法進行材料日常核算而購入的材料采購成本。 |
| 借1402 | 在途物資 | 核算企業(yè)采用實際成本（進價）進行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗收入庫的各種物資（即在途物資）的采購成本。 |
| 借1403 | 原材料 | 即原料和材料，可分為：原材料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料。 |
| 貸1404 | 材料成本差異 | 用于核算企業(yè)各種材料的實際成本與計劃成本的差異，借方登記實際成本大于計劃成本的差異額（超支額），貸方登記實際成本小于計劃成本的差異額（節(jié)約額）以及已分配的差異額。 |
| 借1405 | 庫存商品 | 指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗收入庫，合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。 |
| 借1406 | 發(fā)出商品 | 指企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式進行銷售而發(fā)出的產(chǎn)成品。 |
| 貸1407 | 商品進銷差價 | 指從事商品流通的小企業(yè)采用售價核算的情況下，其商品售價與進價之間的差額即為商品進銷差價。 |
| 借1408 | 委托加工物資 | 指企業(yè)委托外單位加工成新的材料或包裝物、低值易耗品等 物資。 |
| 借1411 | 周轉(zhuǎn)材料 | 包裝物指在生產(chǎn)流通過程中，為包裝本企業(yè)的產(chǎn)品或商品，并隨同它們一起出售、出借或出租給購貨方的各種包裝容器。如桶、箱、瓶、壇、筐、罐、袋等。低值易耗品是指勞動資料中單位價值在規(guī)定限額以下或使用年限比較短（一般在一個會計年度以內(nèi)）的物品。 |
| 借1421 | 消耗性生物資產(chǎn) | 是指為出售而持有的、或在將來收獲為農(nóng)產(chǎn)品的生物資產(chǎn)，包括生長中的大田作物、蔬菜、用材林以及存欄代售的牲畜等。 |
| 貸1471 | 存貨跌價準(zhǔn)備 | 指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應(yīng)按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計入存貨跌價損失。 |
| 借1481 | 持有待售資產(chǎn) | 本科目核算持有待售的非流動資產(chǎn)和持有待售的處置組中的資產(chǎn)。 |
| 貸1482 | 持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 | 本科目核算適用持有待售準(zhǔn)則計量規(guī)定的持有待售的非流動資產(chǎn)和持有待售的處置組中資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備。 |
| 借1501 | 持有至到期投資 | 指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。 |
| 貸1502 | 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 | 核算公司持有至到期投資發(fā)生減值時計提的減值準(zhǔn)備。 |
| 借1503 | 可供出售金融資產(chǎn) | 指企業(yè)初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融資產(chǎn)，以及沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。 |
| 借1511 | 長期股權(quán)投資 | 指通過投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對其他單位的股權(quán)投資，通常是為長期持有，以及通過股權(quán)投資達到控制被投資單位，或?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響，或與被投資單位建立密切關(guān)系，以分散經(jīng)營風(fēng)險。 |
| 貸1512 | 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 | 在期末時按賬面價值與可收回金額孰低的原則來計量，對可收回金額低于賬面價值的差額計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。 |
| 借1521 | 投資性房地產(chǎn) | 指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。 |
| 借1531 | 長期應(yīng)收款 | 指的是企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項和采用遞延方式分期收款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營活動產(chǎn)生的應(yīng)收款項。 |
| 貸1532 | 未實現(xiàn)融資收益 | 未實現(xiàn)融資收益是指未收到租金并未獲擔(dān)保的部分，因其是否能按期收回具有不確定性，因此按照穩(wěn)健性原則的要求對預(yù)期收益就不計或少計，而且對于超過一個租金支付期未收到租金的應(yīng)停止確認(rèn)融資收入，其原已確認(rèn)的融資收入應(yīng)予以沖回，轉(zhuǎn)作表外核算。 |
| 借1601 | 固定資產(chǎn) | 指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。 |
| 貸1602 | 累計折舊 | 是指在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行系統(tǒng)分?jǐn)?。使用壽命是指固定資產(chǎn)的預(yù)計壽命，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。 |
| 貸1603 | 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 | 固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、技術(shù)陳舊或者其他經(jīng)濟原因，導(dǎo)致其可收回金額低于其賬面價值。 |
| 借1604 | 在建工程 | 指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。 |
| 借1604001 | 建筑工程 | 指通過對各類房屋建筑及其附屬設(shè)施的建造和與其配套的線路、管道、設(shè)備的安裝活動所形成的工程實體。 |
| 借1604002 | 安裝工程 | 是指各種設(shè)備、裝置的安裝工程。通常包括電氣、通風(fēng)、給排水以及設(shè)備安裝等工作內(nèi)容，工業(yè)設(shè)備及管道、電纜、照明線路等往往也涵蓋在安裝工程的范圍內(nèi)。 |
| 借1605 | 工程物資 | 指用于固定資產(chǎn)建造的建筑材料（如鋼材、水泥、玻璃等），企業(yè)（民用航空運輸）的高價周轉(zhuǎn)件（例如飛機的引擎）等。 |
| 借1606 | 固定資產(chǎn)清理 | 指固定資產(chǎn)的報廢和出售，以及因各種不可抗力的自然災(zāi)害而遭到損壞和損失的固定資產(chǎn)所進行的清理工作。 |
| 借1621 | 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) | 是指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。 |
| 貸1622 | 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 | 是指企業(yè)（農(nóng)業(yè)）成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計折舊。本科目專用于農(nóng)業(yè)會計。 |
| 借1701 | 無形資產(chǎn) | 指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。 |
| 貸1702 | 累計攤銷 | 用于攤銷無形資產(chǎn)的，其余額一般在貸方，貸方登記已計提的累計攤銷。類似固定資產(chǎn)中的累計折舊科目。 |
| 貸1703 | 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 | 無形資產(chǎn)發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。 |
| 借1711 | 商譽 | 指能在未來期間為企業(yè)經(jīng)營帶來超額利潤的潛在經(jīng)濟價值，或一家企業(yè)預(yù)期的獲利能力超過可辨認(rèn)資產(chǎn)正常獲利能力（如社會平均投資回報率）的資本化價值。 |
| 借1801 | 長期待攤費用 | 指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費用等。 |
| 借1811 | 遞延所得稅資產(chǎn) | 根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。 |
| 借1901 | 待處理財產(chǎn)損溢 | 核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。 |
資產(chǎn)類賬戶是反映資產(chǎn)增減變動的賬戶。資產(chǎn)賬戶按照資產(chǎn)變現(xiàn)速度(流動性) 的快慢又可分為流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)兩類。資產(chǎn)類賬戶科目用來核算各類資產(chǎn)的增減變動及結(jié)存情況的賬戶。
資產(chǎn)類賬戶反映的會計內(nèi)容，既有貨幣的，又有非貨幣的；既有有形的，也有無形的。
流動資產(chǎn)類賬戶主要有庫存現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收賬款、原材料、庫存商品、待攤費用等，可以反映在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變化或耗用的資產(chǎn)。
非流動資產(chǎn)類賬戶包括反映企業(yè)的長期投資、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、長期待攤費用等企業(yè)的財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利的賬戶。