很多姐妹剛接觸會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，又沒有老會(huì)計(jì)帶，對(duì)于“剛注冊(cè)的公司如何記賬報(bào)稅”知識(shí)點(diǎn)不太理解，今天小編就給大家整理了相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望可以幫到大家！一起學(xué)習(xí)吧！

作為納稅人主體之一，納稅是企業(yè)的義務(wù)，也是社會(huì)責(zé)任所在。

依照稅法等相關(guān)條文，企業(yè)在報(bào)稅前需要做以下準(zhǔn)備工作：

(1)到銀行開基本戶

大概5-15個(gè)工作日批下來，拿到開戶許可證和信用機(jī)構(gòu)代碼證。

(2)進(jìn)行稅務(wù)報(bào)到

注冊(cè)好新公司，就可以進(jìn)行稅務(wù)報(bào)到了，

稅務(wù)報(bào)到分為線上和線下兩種，大家可以根據(jù)自己的情況選擇。

(2.1)線下報(bào)到

線下報(bào)到需要去到公司成立所在地的區(qū)政務(wù)中心或稅務(wù)大廳，一般在領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照時(shí)所發(fā)的通知單上，能找到稅務(wù)大廳的地址和電話。

帶全這些資料：

①營(yíng)業(yè)執(zhí)照正副本及復(fù)印件;

②公章，章程及股東身份證復(fù)印件;

③經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件;

④銀行基本存款賬戶信息;

⑤銀行三方扣繳協(xié)議;

⑥如需申領(lǐng)發(fā)票需攜帶發(fā)票章。

這一步，沒有會(huì)計(jì)就可以去，自己就可以。

帶齊以上資料，接著到稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)辦理以下事項(xiàng)：

(ⅰ)經(jīng)辦人填寫《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案表》并帶上前述資料到窗口辦理報(bào)到。

(ⅱ)拿到稅種核定表

這里確定申報(bào)時(shí)間，以及設(shè)置個(gè)稅密碼，用于登錄系統(tǒng)申報(bào)公司的個(gè)人所得稅。

記得后續(xù)都要在規(guī)定的時(shí)間完成本企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)，否則會(huì)吃到處罰。

(ⅲ)公司法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員進(jìn)行實(shí)名采集

注意，法人不能同時(shí)兼任財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

如果不知道怎么采集，可以請(qǐng)窗口老師幫忙采集，也可以回家在手機(jī)上通過稅局相應(yīng)APP進(jìn)行采集。

至此，線下進(jìn)行稅務(wù)報(bào)到的流程也就完成了。

(2.2)網(wǎng)上報(bào)到

網(wǎng)上進(jìn)行報(bào)到的流程略有不同，

(ⅰ)注冊(cè)登錄電子稅務(wù)局

打開當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局官網(wǎng)，點(diǎn)擊右上角登錄，彈窗中點(diǎn)擊【注冊(cè)】按鈕，進(jìn)入賬號(hào)注冊(cè)界面，提供自然人、個(gè)稅代扣代繳、社保繳費(fèi)用戶、房產(chǎn)中介用戶的注冊(cè)。

除以上業(yè)務(wù)外無需注冊(cè)，新辦納稅人通過統(tǒng)一社會(huì)信用代碼與隨機(jī)密碼(開戶后發(fā)送至法人手機(jī))直接登錄。

企業(yè)用戶登錄時(shí)，選擇用戶名、CA或稅控設(shè)備登錄，以用戶名登錄為例，輸入賬號(hào)(納稅人識(shí)別號(hào))、密碼及驗(yàn)證碼后，點(diǎn)擊“登錄”，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)密碼及驗(yàn)證碼，校驗(yàn)成功后進(jìn)入下一步。

(ⅱ)認(rèn)定稅(費(fèi))種

登錄電子稅務(wù)局，首頁點(diǎn)擊我要辦稅--綜合信息報(bào)告--稅(費(fèi))種認(rèn)定模塊，

點(diǎn)擊填表，按提示進(jìn)行填寫、備注以及添加所需附件資料。

附件上傳成功后，會(huì)顯示“您的申請(qǐng)已提交成功，請(qǐng)及時(shí)查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)果”。

辦理完畢后，可從我的信息--納稅人信息--稅(費(fèi))種認(rèn)定信息中查詢認(rèn)定情況。

(ⅲ)簽訂三方協(xié)議

在完成稅務(wù)報(bào)到以后，后續(xù)所有流程都可以在網(wǎng)上進(jìn)行。

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅--其他服務(wù)事項(xiàng)--網(wǎng)簽三方協(xié)議，

點(diǎn)擊新增按鈕，按提示填表和確認(rèn)信息。

確認(rèn)信息后，若所選銀行為直簽銀行，可以在網(wǎng)簽三方協(xié)議頁面，選擇對(duì)應(yīng)的信息，直接點(diǎn)擊驗(yàn)證，通過即完成三方協(xié)議的簽訂。

如果不是直簽銀行，還需要帶相關(guān)資料到銀行簽約后再到電子稅務(wù)局進(jìn)行驗(yàn)證。

此外，如果享受有稅收優(yōu)惠政策，也需要一并備案。

以上就是網(wǎng)上進(jìn)行稅務(wù)報(bào)到的流程，

網(wǎng)上或線下都可以進(jìn)行稅務(wù)報(bào)到，選擇合適的方式即可。

現(xiàn)在基本都是網(wǎng)上辦稅，新公司做賬還需要申領(lǐng)稅盤。

買好稅盤后，要開通網(wǎng)上辦稅功能，發(fā)行稅盤。

辦好后，就可以首次領(lǐng)發(fā)票了。

完成以上事項(xiàng)，開業(yè)過程才算完成，接下來就是進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)，

財(cái)務(wù)上按照各自情況設(shè)置報(bào)銷流程、付款、做賬，

將銀行流水、發(fā)票和繳稅憑證等做成會(huì)計(jì)憑證留檔，

整理憑證、審核單據(jù)、遇到異常協(xié)同商討解決方案，

根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)每個(gè)月或季度進(jìn)行記賬和報(bào)稅。

2.關(guān)于發(fā)票

各類憑證中，發(fā)票是比較規(guī)范的一項(xiàng)，這里介紹一下電子稅務(wù)局中發(fā)票的票種核定、領(lǐng)用以及代開。

(1)發(fā)票票種核定及調(diào)整

在申請(qǐng)領(lǐng)用發(fā)票之前，需先由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行發(fā)票票種核定。稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)其領(lǐng)用發(fā)票的種類、單次(月)領(lǐng)用數(shù)量、開票限額的事宜。

在已完成稅費(fèi)種認(rèn)定和實(shí)名采集的前提下，

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅--發(fā)票使用--發(fā)票票種核定，

可通過增值稅專用發(fā)票核定/普通發(fā)票核定/增值稅電子發(fā)票綠色通道模塊新增票種;

可通過增值稅專用發(fā)票核定調(diào)整/普通發(fā)票核定調(diào)整模塊進(jìn)行發(fā)票增量;

以及通過普通發(fā)票核定調(diào)整/增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))最高開票限額審批窗口進(jìn)行普票或?qū)Ｆ钡陌l(fā)票增額。

(2)發(fā)票領(lǐng)用

在已完成實(shí)名采集、發(fā)票票種核定、稅控設(shè)備發(fā)行的前提下，

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅--發(fā)票使用--發(fā)票領(lǐng)用--發(fā)票領(lǐng)用模塊可進(jìn)行在線辦理。

(3)發(fā)票代開

代開業(yè)務(wù)分為代開專票和代開普票，僅為個(gè)人代開增值稅普通發(fā)票，僅為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票。

如果需要代開專票，可登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅--發(fā)票使用--發(fā)票代開--專用發(fā)票代開(代征附加稅)”路徑申請(qǐng)代開專票(如存在未申報(bào)、違章等問題無法申請(qǐng)代開)

可上門領(lǐng)取或在電子稅務(wù)局申請(qǐng)郵寄。

資料憑證整理好，就可以進(jìn)行抄報(bào)稅了，

(1)抄稅(上報(bào)匯總)

我們平時(shí)開的發(fā)票，無論用的是金稅盤、稅控盤還是稅務(wù)ukey，我們的開票數(shù)據(jù)都會(huì)在我們的開票系統(tǒng)里。

把開票數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉悇?wù)系統(tǒng)里，這個(gè)過程就叫做抄稅。

實(shí)際操作很簡(jiǎn)單，確認(rèn)稅控設(shè)備(金稅盤、稅控盤、稅務(wù)Ukey)已連接到電腦，且電腦能正常訪問互聯(lián)網(wǎng)，登陸開票軟件。

登陸成功之后，軟件會(huì)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總，抄稅完成。

(2)報(bào)稅

抄完稅后，即可在稅務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行報(bào)稅。

登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊我要辦稅--稅務(wù)申報(bào)及繳納--常規(guī)申報(bào)模塊，按提示進(jìn)行申報(bào)即可。

(3)注意確認(rèn)清卡(反寫)結(jié)果上傳成功后進(jìn)入申報(bào)系統(tǒng)完成申報(bào)(季報(bào)、月報(bào))，再次登錄開票軟件，系統(tǒng)將自動(dòng)操作反寫監(jiān)控，完成清卡。

若正常登錄后未出現(xiàn)“清卡成功”提示，可進(jìn)行手工抄報(bào)清卡：

通過“遠(yuǎn)程清卡”(路徑為報(bào)稅處理--上報(bào)匯總--遠(yuǎn)程清卡)功能進(jìn)行操作;

稅務(wù)Ukey需要進(jìn)入?yún)R總上傳頁面進(jìn)行反寫監(jiān)控。

這里，如何確認(rèn)清卡是否成功呢?

很簡(jiǎn)單，看鎖死期：

點(diǎn)擊“報(bào)稅處理”(狀態(tài)查詢--增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票)，檢查鎖死日期是否為下月征期末。當(dāng)鎖死期為下月征期末時(shí)，即表示本月清卡成功。

報(bào)稅環(huán)節(jié)的一些注意事項(xiàng)

注意，報(bào)稅環(huán)節(jié)有很多細(xì)節(jié)需要留意：

(1)報(bào)稅并非納稅申報(bào)，每個(gè)月操作都不要忘

報(bào)稅是報(bào)送稅控裝置或非稅控電子器具開票數(shù)據(jù)的一個(gè)過程，如果沒有按期報(bào)送，依據(jù)《發(fā)票管理辦法》第三十五條要處1萬元一下的處罰。

對(duì)了，即便是沒有營(yíng)收，也要進(jìn)行零申報(bào)，而不能不報(bào)稅。

(2)不用繳納稅款不等于零申報(bào)

企業(yè)所享受的優(yōu)惠政策，也要向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)，

比如因小微企業(yè)增值稅免稅政策而不用繳納稅款時(shí)，是不能進(jìn)行零申報(bào)的，

正確的申報(bào)方式是，在增值稅納稅申報(bào)表中如實(shí)填寫享受免稅優(yōu)惠的數(shù)額。

增值稅納稅申報(bào)表部分截圖

(3)網(wǎng)上報(bào)稅前記得抄稅

網(wǎng)上報(bào)稅前，必須先操作網(wǎng)上抄(報(bào))稅系統(tǒng)進(jìn)行遠(yuǎn)程報(bào)稅，再操作網(wǎng)上申報(bào)軟件，發(fā)送申報(bào)數(shù)據(jù)。

采用網(wǎng)上報(bào)稅并不是說不用去線下了，而是需要定期向主觀稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送紙質(zhì)的《通用納稅申報(bào)表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》以及其他需報(bào)送資料。

從報(bào)稅的流程中，大家顯然可以發(fā)現(xiàn)，報(bào)稅的關(guān)鍵在于記賬。

那么，記賬又是怎么一回事呢?有什么注意事項(xiàng)呢?

我們接下來看。

接下來說說記賬報(bào)稅的具體流程：

(1)收集做賬憑證

做賬當(dāng)然要有憑證，首先整理企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的憑證(發(fā)票、收據(jù)、對(duì)賬單等)，然后注意檢查是否有問題，對(duì)有問題的憑證進(jìn)行處理，確保憑證的正確。

(2)編制會(huì)計(jì)目錄

將確認(rèn)無誤的憑證按照時(shí)間順序和邏輯匹配對(duì)應(yīng)類目。

分析業(yè)務(wù)涉及的是資產(chǎn)還是負(fù)債，是所有者權(quán)益還是收入、費(fèi)用等其他科目，

確認(rèn)會(huì)計(jì)科目，記賬方向，確定計(jì)入哪個(gè)賬目，確定應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等等。

(3)做賬

根據(jù)各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證，然后依據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬，接著在月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬，然后繼續(xù)結(jié)賬、對(duì)賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

(4)編制企業(yè)各類會(huì)計(jì)表

以上述賬簿為基礎(chǔ)，編制企業(yè)所需要的報(bào)表，如財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)報(bào)表等，將企業(yè)所需要使用的報(bào)表進(jìn)行逐一編制。

(5)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)

完成各種所需報(bào)表后，就可以根據(jù)報(bào)表的核算，確定公司該預(yù)繳的款項(xiàng)，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

總的來說，記賬報(bào)稅涉及細(xì)節(jié)較多，相對(duì)比較繁瑣，

中大型公司自然會(huì)有專門的財(cái)務(wù)部門，對(duì)小微企業(yè)以及個(gè)體戶來說，

要說能不能自己做，倒也不能說絕對(duì)做不來，就看是自己成為六邊形戰(zhàn)士、還是由專業(yè)會(huì)計(jì)人員辦理、還是選擇委托代理記賬公司等方式中，哪種方式最合適、效益最高了。

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資料一：會(huì)計(jì)小白沒人帶從哪里學(xué)習(xí)？（全流程資料）

資料二：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料三：有會(huì)計(jì)證，但沒有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

資料四：既然已決定半路出家做會(huì)計(jì)，就讓自己看起來更專業(yè)一點(diǎn)吧！

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