在現(xiàn)在很多去年的發(fā)票在進(jìn)行入賬時(shí)，在做的時(shí)候給忘了入賬了，去年的發(fā)票匯算清繳前如何入賬呢，小編今天為大家這個(gè)理了具體的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文看看。

去年的發(fā)票匯算清繳前怎么入賬

費(fèi)用入賬年份與發(fā)票開(kāi)具年份不一致，雖然只是時(shí)間性差異，嚴(yán)格按稅法的要求，上年度的費(fèi)用不能在實(shí)際入賬年度扣除，但企業(yè)出現(xiàn)這種情況也是客觀(guān)原因引起的。

跨越年度取得發(fā)票入賬，在稅收方面主要影響企業(yè)所得稅。由于企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分期預(yù)繳，在納稅年度內(nèi)發(fā)票跨月入賬，并不影響當(dāng)年度所得稅的計(jì)算。對(duì)跨越年度取得發(fā)票入賬。

企業(yè)所得稅是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則稅前扣除費(fèi)用，對(duì)于預(yù)提利息、水電費(fèi)等預(yù)提費(fèi)用，屬于當(dāng)年度費(fèi)用的，可以在當(dāng)年度稅前扣除，企業(yè)需注意提供預(yù)提的費(fèi)用屬于當(dāng)年度費(fèi)用的相應(yīng)業(yè)務(wù)證明單據(jù)。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年做納稅調(diào)整的，下一年度實(shí)際支付時(shí)可在實(shí)際支付年度稅前扣除。一般收到發(fā)票才付款的(即下一年度付款)可以采用這種做法。

案例：

上年下半年的房租發(fā)票會(huì)在下半年開(kāi)過(guò)來(lái)，而且發(fā)票上會(huì)注明是上年的房租，那么在上年下半年我收到這張發(fā)票如何入賬?

最好的操作：

1、上年匯繳之前拿到發(fā)票，這樣可以稅前扣除

2、拿到發(fā)票后，正常入賬，上年匯繳調(diào)整

3、作為上年應(yīng)扣未扣的，進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，可以追溯5年調(diào)整發(fā)生年度的所得稅的。

匯算清繳報(bào)告費(fèi)用所得的發(fā)票，應(yīng)該如何做賬?

營(yíng)改增之前，所有類(lèi)型的納稅人取得營(yíng)業(yè)稅發(fā)票

借：管理費(fèi)用-咨詢(xún)審計(jì)費(fèi)

貸：銀行存款

營(yíng)改增之后，一般納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票

借：管理費(fèi)用-咨詢(xún)審計(jì)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅-6%

貸：銀行存款

關(guān)于去年的發(fā)票匯算清繳前如何入賬介紹到這里了，相信大家對(duì)此也一定有所了解了，如果大家想要了解更多相關(guān)內(nèi)容的話(huà)可以?huà)呙瓒S碼關(guān)注牛賬網(wǎng)公眾號(hào)，有什么不理解的話(huà)也可以在線(xiàn)咨詢(xún)我們的答疑老師。

世界千變?nèi)f化，學(xué)習(xí)緊跟計(jì)劃，會(huì)計(jì)學(xué)理論應(yīng)該學(xué)，會(huì)計(jì)實(shí)操必然學(xué)，理論+實(shí)操兩手一抓，會(huì)計(jì)兩眼不在花，牛賬網(wǎng)海量會(huì)計(jì)干貨資料等你來(lái)取。

資料一：會(huì)計(jì)小白沒(méi)人帶從哪里學(xué)習(xí)？（全流程資料）

資料二：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來(lái)是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料三：有會(huì)計(jì)證，但沒(méi)有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

資料四：既然已決定半路出家做會(huì)計(jì)，就讓自己看起來(lái)更專(zhuān)業(yè)一點(diǎn)吧！

動(dòng)動(dòng)手指，敲敲鍵盤(pán)，更多會(huì)計(jì)實(shí)操干貨資料點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取它就屬于你哦。