更新時間：2020-08-24
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一購進(jìn)貨物無法取得發(fā)票匯算清繳時咋么調(diào)整
在年底財務(wù)人員的工作量是非常大的，購進(jìn)貨物無法取得發(fā)票匯算清繳時咋么調(diào)整呢，還有更多內(nèi)容的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。
購進(jìn)貨物無法取得發(fā)票匯算清繳時如何調(diào)整?
借：原材料
貸：銀行存款
以驗(yàn)收單和銀行轉(zhuǎn)賬支票存根做附件，一般來說，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在企業(yè)所得稅匯算清繳時，會認(rèn)可的。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
采取事實(shí)重于形式原則，從這筆會計分錄來看，貴公司已經(jīng)實(shí)際支付，且發(fā)生的成本支出，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)予稅前扣除的，當(dāng)然要根據(jù)《發(fā)票管理辦法》給予貴公司稅務(wù)行政處罰那就是另外一回事。
如果是現(xiàn)金支付
借：原材料
貸：庫存現(xiàn)金
只能以驗(yàn)收單做附件。
從這筆會計分錄來看，沒有辦法證明貴公司實(shí)際發(fā)生了成本支出，在企業(yè)所得稅匯算清繳時，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有可能要求貴公司做納稅調(diào)整。
小規(guī)模納稅人購買東西需要對方的發(fā)票嗎?
1、小規(guī)模納稅人購買東西需要對方的發(fā)票。
2、因?yàn)榘l(fā)票是基本的購貨憑證也是原始憑證，有了發(fā)票才好做賬。
3、定義：
(1)、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
(2)、普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，所開具和收取的收付款憑證。
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二支付的成本費(fèi)用沒發(fā)票匯算清繳如何處理
在企業(yè)對于一些成本費(fèi)用，這些也都是企業(yè)支付的一筆錢，支付的成本費(fèi)用沒發(fā)票匯算清繳如何處理呢，小編已經(jīng)整理在下文了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。
支付的成本費(fèi)用沒發(fā)票匯算清繳怎么處理?
一般情況下匯算清繳后取得的發(fā)票可以在5年內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)作出專項(xiàng)申報之后追補(bǔ)扣除.
根據(jù)相關(guān)規(guī)定:
企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;
但在匯算清繳時,應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.
因此,在匯算清繳前取得發(fā)票可以抵扣.
若匯算清繳前未取得發(fā)票,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年.
沒開發(fā)票時可以入成本費(fèi)用嗎?
答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定:
只要企業(yè)在匯算清繳前,能夠提供該批材料的有效票據(jù)憑證;
即可在企業(yè)所得稅前列支,否則企業(yè)所得稅匯算清繳不得扣除.
借:原材料或相關(guān)科目(含稅)
貸:銀行存款
收到發(fā)票:
借:應(yīng)交稅費(fèi)一待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:原材料或相關(guān)科目(稅額轉(zhuǎn)出)
好啦，以上就是關(guān)于支付的成本費(fèi)用沒發(fā)票匯算清繳如何處理的全部內(nèi)容啦，對內(nèi)容有疑問的朋友，可以注冊牛賬網(wǎng)會員咨詢在線答疑老師，添加老師還可獲得學(xué)習(xí)資料和免費(fèi)試聽課程哦!一起來學(xué)習(xí)吧!
在現(xiàn)在很多去年的發(fā)票在進(jìn)行入賬時，在做的時候給忘了入賬了，去年的發(fā)票匯算清繳前如何入賬呢，小編今天為大家這個理了具體的相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文看看。
去年的發(fā)票匯算清繳前怎么入賬
費(fèi)用入賬年份與發(fā)票開具年份不一致，雖然只是時間性差異，嚴(yán)格按稅法的要求，上年度的費(fèi)用不能在實(shí)際入賬年度扣除，但企業(yè)出現(xiàn)這種情況也是客觀原因引起的。
跨越年度取得發(fā)票入賬，在稅收方面主要影響企業(yè)所得稅。由于企業(yè)所得稅按年計算，分期預(yù)繳，在納稅年度內(nèi)發(fā)票跨月入賬，并不影響當(dāng)年度所得稅的計算。對跨越年度取得發(fā)票入賬。
企業(yè)所得稅是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則稅前扣除費(fèi)用，對于預(yù)提利息、水電費(fèi)等預(yù)提費(fèi)用，屬于當(dāng)年度費(fèi)用的，可以在當(dāng)年度稅前扣除，企業(yè)需注意提供預(yù)提的費(fèi)用屬于當(dāng)年度費(fèi)用的相應(yīng)業(yè)務(wù)證明單據(jù)。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年做納稅調(diào)整的，下一年度實(shí)際支付時可在實(shí)際支付年度稅前扣除。一般收到發(fā)票才付款的(即下一年度付款)可以采用這種做法。
案例：
上年下半年的房租發(fā)票會在下半年開過來，而且發(fā)票上會注明是上年的房租，那么在上年下半年我收到這張發(fā)票如何入賬?
最好的操作：
1、上年匯繳之前拿到發(fā)票，這樣可以稅前扣除
2、拿到發(fā)票后，正常入賬，上年匯繳調(diào)整
3、作為上年應(yīng)扣未扣的，進(jìn)行專項(xiàng)申報及說明后，可以追溯5年調(diào)整發(fā)生年度的所得稅的。
匯算清繳報告費(fèi)用所得的發(fā)票，應(yīng)該如何做賬?
營改增之前，所有類型的納稅人取得營業(yè)稅發(fā)票
借：管理費(fèi)用-...
支票本票匯票有什么區(qū)別呢這個問題可能是大家比較關(guān)心的一個。今天給大家講一下“支票本票匯票有什么區(qū)別呢”的具體工作內(nèi)容有哪些，一起來看下吧！幫助新進(jìn)入職場的姐妹們快速投入工作。1、先講支票，因?yàn)檫@個還會牽出別的知識：支票的誕生個人認(rèn)為是解決了“不去銀行也可以完成轉(zhuǎn)賬匯款”的問題，是一種先買空白的回家然后填寫的被動支付的票據(jù)。開票人(一般就是付款人)事先從開戶銀行買個幾本支票，然后需要付錢的時候開出一張給收款人(省去了去銀行這步)，收款人拿著這張支票到自己的開戶行，委托銀行收取這張支票的票款。在有交換場的地方，比如我在的魔都，收款行會將這張票通過人行的清算中心交換給付款行，付款行完成驗(yàn)票、驗(yàn)印等一系列動作之后把錢從付款人的賬戶里扣出來(所以叫被動支付)，付給收款行，收款行再把收到的頭寸替收款人入賬，所以耗時比較長，一般要3天(有支付密碼的通過同城系統(tǒng)可以即時到賬)。如果付款人印鑒蓋錯，賬上沒錢(就是空頭支票)，收款人就收不到錢啦，怎么辦呢?央媽會給付款人5%，最低1000塊的處罰，3次以上會讓銀行不賣支票給他。全國范圍使用的支票與以上類似，但使用影像系統(tǒng)，最高金額50萬，不多講了。2、本匯票：本票是用在同一個交換域里的主動支付票據(jù)，分為清分機(jī)(用交換系統(tǒng)清算，同上面支票)和非清分機(jī)(用人行現(xiàn)代化電子支付系統(tǒng)清算)兩種，江浙滬用的比較多，非清分機(jī)1個月有效期，清分機(jī)的2個月。匯票也是主動支付票據(jù)，分為華東三省一市匯票...
隨著社會經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，發(fā)票已經(jīng)成為一種司空見慣的業(yè)務(wù)憑證。那么接下來，我們一起來看下關(guān)于?出口發(fā)票匯率按哪天算問題的解答。出口發(fā)票匯率按哪天算?開具出口銷售統(tǒng)一發(fā)票的納稅人應(yīng)納入升級版,并統(tǒng)一使用五聯(lián)版的增值稅普通發(fā)票,其出口相關(guān)信息可填寫在增值稅發(fā)票備注欄內(nèi).《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十五條規(guī)定:納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的,其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價.納稅人應(yīng)在事先確定采用何種折合率,確定后1年內(nèi)不得變更.所以,企業(yè)出口商品不論以何種外幣結(jié)算,凡中國人民銀行公布有外匯匯率的,均按財務(wù)制度規(guī)定的匯率直接折算成人民幣金額登記有關(guān)賬簿.企業(yè)可以采用當(dāng)月1日或當(dāng)日的匯率作為記賬匯率(一般為中間價),確定后報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,在一個年度內(nèi)不得調(diào)整.增值稅發(fā)票和進(jìn)出口專用發(fā)票有什么區(qū)別?增值稅發(fā)票和進(jìn)出口專用發(fā)票的區(qū)別如下1、開票單位不同增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的.出口專用發(fā)票應(yīng)該是稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的出口專用發(fā)票.2、使用范圍不同增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的;出口專用發(fā)票由于目前國際貿(mào)易中無法統(tǒng)一使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的出口專用發(fā)票,所以現(xiàn)在應(yīng)該只能用來申報出口退稅時使用.3、開票系統(tǒng)不同增值稅專用發(fā)票只能通過GTS打印;出口發(fā)票可以直接打印,沒有指定系統(tǒng).增值稅專用發(fā)票列明匯率及銷項(xiàng)稅額;出口發(fā)票是不含稅總金額.以上就是牛賬網(wǎng)會計關(guān)于?出...
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