更新時(shí)間：2020-08-24
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避稅與偷、騙、抗、欠稅的區(qū)別，合理避稅是屬于納稅人合理合法的活動(dòng)，與偷稅、騙稅、抗稅和欠稅有著本質(zhì)的區(qū)別。很多小伙伴很容易把這些概念給混淆，下面就給大家講講里面的具體知識(shí)，希望對(duì)大家的學(xué)習(xí)會(huì)有所幫助。如果各位在學(xué)習(xí)過(guò)程中遇到了自己解決不了的問(wèn)題，都可以來(lái)牛賬網(wǎng)咨詢?cè)诰€答疑老師，老師將會(huì)第一時(shí)間為您答疑解惑。一、偷稅偷稅是違法的，稅收違法活動(dòng)中偷稅影響很壞、現(xiàn)象最多。由于稅收是對(duì)納稅人利益的剝奪，盡量少繳或不繳稅是納稅人的樸素愿望，因此，偷稅是各國(guó)普遍存在的現(xiàn)象，即使在發(fā)達(dá)國(guó)家，稅收征收管理比較完善，納稅人納稅意識(shí)普遍較高的情況下，偷稅也是屢禁不止的痼疾。二、騙稅我國(guó)實(shí)行的出口退稅制度，是一項(xiàng)鼓勵(lì)企業(yè)出口創(chuàng)匯，參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，拓寬國(guó)際市場(chǎng)，符合國(guó)際慣例的有效政策。但是，一些不法企業(yè)和個(gè)人利用該項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策騙取出口退稅，不僅導(dǎo)致國(guó)家稅款的大量流失，而且擾亂了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，影響了公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的形成。三、抗稅抗稅是所有未按照規(guī)定繳納稅款的行為中手段最?lèi)毫印⑶楣?jié)最嚴(yán)重、影響最壞的行為，是一種明目張膽地對(duì)抗國(guó)家法律的行為，它不僅嚴(yán)重妨礙了國(guó)家稅務(wù)人員依法執(zhí)行公務(wù)，擾亂了正常的稅收秩序和社會(huì)秩序，影響了國(guó)家稅收收入的實(shí)現(xiàn)，而且給稅務(wù)人員的人身安全帶來(lái)了威脅。特別是那些以暴力方法對(duì)稅務(wù)人員進(jìn)行人身傷害的抗稅行為，所侵害的客體不只是國(guó)家稅收，而且指向稅務(wù)人員的人身健康和生命權(quán)權(quán)利。四、欠稅稅法中...
企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在工作中遇到“納稅人欠稅不繳有哪些后果”是困擾剛剛進(jìn)入職場(chǎng)的姐妹們的一個(gè)問(wèn)題，很多人剛剛參加工作時(shí)都會(huì)有這個(gè)疑問(wèn)。今天小編整理了關(guān)于“納稅人欠稅不繳有哪些后果”的內(nèi)容，一起看下去的吧！稅務(wù)部門(mén)在個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表等表單中設(shè)立格式規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的信用承諾書(shū)，納稅人需對(duì)填報(bào)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出守信承諾。信用承諾的履行情況納入個(gè)人信用記錄，提醒和引導(dǎo)納稅人重視自身納稅信用，并視情況予以失信懲戒。對(duì)于違反《稅收征管法》《個(gè)人所得稅法》以及其他法律法規(guī)和規(guī)范性文件，違背誠(chéng)實(shí)信用原則，存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息、惡意舉報(bào)、虛假申訴等失信行為的當(dāng)事人，稅務(wù)部門(mén)將其列入重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象，依法依規(guī)采取行政性約束和懲戒措施;對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重、達(dá)到重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)的，稅務(wù)部門(mén)將其列為嚴(yán)重失信當(dāng)事人，依法對(duì)外公示，并與全國(guó)信用信息共享平臺(tái)共享。2、納稅人欠稅不繳有哪些后果?根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定：欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行;納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未...
增值稅留抵稅額能夠抵企業(yè)欠稅嗎，有小伙伴存在疑問(wèn)，今天來(lái)仔細(xì)看看有關(guān)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法和會(huì)計(jì)處理相關(guān)知識(shí)吧。
一、欠稅、多繳，可以互抵
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十九條規(guī)定，當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的，退還納稅人。也就是說(shuō)，各稅種間存在應(yīng)納、應(yīng)退稅額，可以二者互抵，差額補(bǔ)稅或者退稅;當(dāng)然，也可各自補(bǔ)稅、退稅。
打個(gè)比方：您公司上月多繳增值稅10萬(wàn)元，這個(gè)月申報(bào)時(shí)可以直接抵減本期應(yīng)納稅額。
二、留抵稅額并非“應(yīng)退稅款”
然而，您須明白，增值稅留抵稅額，其實(shí)乃是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的差額，而非增值稅額。作為“未抵進(jìn)項(xiàng)稅額”的留抵稅額，則不能這樣與應(yīng)納稅額進(jìn)行抵頂。除非另有特殊規(guī)定;請(qǐng)往下看。
三、留抵稅額可以抵頂增值稅欠稅
參考以下兩個(gè)文件：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2004]112號(hào))：對(duì)納稅人因銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人將增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2005〕169號(hào))：增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅款，如果納稅人有進(jìn)項(xiàng)留抵稅額，可按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕112號(hào))的規(guī)定，用增...
四上期留抵稅額抵減欠稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
上期留抵稅額抵減欠稅的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做?，小編今天將結(jié)合案例，為大家詳細(xì)介紹分享相關(guān)的具體內(nèi)容，感興趣的朋友，快來(lái)一起學(xué)習(xí)了解吧!
第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫(xiě)本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。
案例：
一家商貿(mào)公司，做簡(jiǎn)單的進(jìn)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，毛利率比較低，靠的是走量，出庫(kù)對(duì)外開(kāi)發(fā)票結(jié)算，進(jìn)項(xiàng)是直接從工廠取得。
由于毛利不高，公司的增值稅稅負(fù)也不高，每個(gè)月繳納的增值稅也比較平穩(wěn)，公司每個(gè)月都會(huì)積極的測(cè)算當(dāng)月進(jìn)銷(xiāo)情況，積極跟進(jìn)進(jìn)貨和出貨情況，做好開(kāi)票申報(bào)和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的取得，每個(gè)月的增值稅稅金支出大概就在20萬(wàn)左右浮動(dòng)，具體如下圖。
每個(gè)月的增值稅分錄
期末：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)20
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20
次月實(shí)際繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20
貸：銀行存款20
因?yàn)槊總€(gè)月及時(shí)取得專(zhuān)票，增值稅基本控制的和公司實(shí)際月度收入增減趨勢(shì)一致，增值稅對(duì)資金的占用也控制的非常好，做到了對(duì)資金的最小程度占用。
有一個(gè)月，公司稅務(wù)專(zhuān)員休假旅游，工作就交接給了公司的出納幫忙處理，工作當(dāng)然各個(gè)地方細(xì)節(jié)都交代了，但是由于本身單位出納對(duì)發(fā)票認(rèn)證這個(gè)事情沒(méi)有深刻的認(rèn)知，加上月底較忙，就把認(rèn)證發(fā)票的這個(gè)事情忘記了。
由于當(dāng)時(shí)還沒(méi)有實(shí)行勾選，沒(méi)有在月底結(jié)束之前掃描認(rèn)證的發(fā)票就沒(méi)法放到當(dāng)月抵扣，這下就出現(xiàn)一個(gè)嚴(yán)重的后果，企業(yè)要交一大筆稅金。
如下圖，3月份忘記認(rèn)證，導(dǎo)致3月進(jìn)項(xiàng)稅為0，一申報(bào)直接...
五個(gè)人所得稅欠稅不交的后果有什么（一般納稅人逾期繳稅的后果）
個(gè)人所得稅的內(nèi)容是稅務(wù)內(nèi)容中和我們生活關(guān)聯(lián)最為密切的稅務(wù)內(nèi)容，因此我們也是需要全面了解的，并且本身稅務(wù)內(nèi)容的處理就是我們每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，尤其是會(huì)計(jì)人員更需要全面的掌握各種稅務(wù)的知識(shí)內(nèi)容，也因此為了大家能夠更加全面的掌握有關(guān)“個(gè)人所得稅欠稅不交的后果有什么（一般納稅人逾期繳稅的后果）”知識(shí)內(nèi)容小編今天就為大家整理了關(guān)于“個(gè)人所得稅欠稅不交的后果有什么（一般納稅人逾期繳稅的后果）”的知識(shí)內(nèi)容，來(lái)讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧！個(gè)人所得稅不補(bǔ)繳的后果影響是否辦理年度匯算申請(qǐng)退稅是納稅人的權(quán)利，無(wú)需承擔(dān)任何責(zé)任。但是補(bǔ)稅不按期辦理會(huì)有罰款、滯納金，最重要的是影響個(gè)人納稅信用。所以該補(bǔ)的還是得補(bǔ)哦，逃不掉的。為什么需要補(bǔ)繳個(gè)稅補(bǔ)繳個(gè)稅是由于你預(yù)扣稅少了，經(jīng)過(guò)結(jié)算后認(rèn)為你交的還不夠。例如，你有除工資收入外的稿費(fèi)、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)等收入而此前沒(méi)有申報(bào)和扣繳稅款的，又或者你的雇主沒(méi)給你扣減稅款或扣減不足。值得注意的是，依據(jù)稅法規(guī)定，年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類(lèi)所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的全年一次性獎(jiǎng)金等所得。哪些人可以退稅無(wú)需辦理年度匯算的納稅人經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問(wèn)題的公告》(2019年第94號(hào))有關(guān)規(guī)定，納稅人在2020年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理年度匯算：年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的...
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