1、企業(yè)年末計提所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、企業(yè)年末繳納所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3、年末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤時：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)年末計提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時，應通過“所得稅費用”科目、“應交稅費”相關(guān)二級科目，以及“本年利潤”科目進行核算。

本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損)，屬于所有者權(quán)益類科目。

應交稅費是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應當繳納的所得稅，等于當期所得稅和遞延所得稅之和。

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