2019年7月，某制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，開具增值
來源：牛賬網(wǎng) 作者：牛小編 閱讀人數(shù)：11490 時間：2022-03-25
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2019年7月，某制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為6萬元，全部款項已存入銀行。該專利權(quán)成本為200萬元，已攤銷150萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)對利潤總額的影響金額為（ ）萬元。
A.56
B.-94
C.50
D.-100
轉(zhuǎn)讓時專利權(quán)的賬面價值＝無形資產(chǎn)原值－累計攤銷－無形資產(chǎn)減值準備＝200－150＝50（萬元）；確認的出售凈損益＝出售時的不含稅價款－出售時的賬面價值＝100－50＝50（萬元）。注意增值稅，屬于價外稅，不影響處置損益。會計分錄為：借：銀行存款 106，累計攤銷 150。貸：無形資產(chǎn) 200。應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6，資產(chǎn)處置損益 （倒擠）50
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