1、計算當(dāng)期可抵扣進項加計抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項

借:成本、費用科目

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

2、當(dāng)期進項加計額抵減應(yīng)納稅額時

借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項加計抵減額

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進項加計額

借:主營業(yè)務(wù)成本

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