初次接觸會計的新人“如何編制本月用上月留底稅額抵稅的會計分錄”會有些不清楚，今天我就給大家整理了“如何編制本月用上月留底稅額抵稅的會計分錄”部分分錄，希望通過以下的的內(nèi)容可以學(xué)到更多的會計知識，一起來看一看吧！

本月用上月留底稅額抵稅的會計分錄?有許多新手會計對于留抵稅額抵稅相關(guān)問題的賬務(wù)處理一直不太清楚，那么就和小編一起來學(xué)習(xí)以下，月末結(jié)轉(zhuǎn)的情況以及下月報稅等的計算吧。具體內(nèi)容請大家看下文，希望對你們的學(xué)習(xí)有所啟發(fā)。

(一)月末結(jié)轉(zhuǎn)時，應(yīng)考慮到哪些情況?

首先上月留底的稅額是不影響會計分錄的，只是在月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)的時候，會出現(xiàn)兩種結(jié)果，首先要計算是否要繳稅，因為明細(xì)賬上面的銷項稅、進(jìn)項稅和留抵?jǐn)?shù)，用本月應(yīng)交的增值稅=本月的銷項稅-本月進(jìn)項稅-上期留底進(jìn)項稅，計算出來的結(jié)果有兩種情況

1、如果是負(fù)數(shù)的話，那就不用繳稅了，留抵稅額還可以轉(zhuǎn)到下個月

2、如果是正數(shù)的話，那么就要繳稅，相關(guān)的窺覬分錄為

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(二)上個月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅，下個月要報稅時怎么寫會計分錄?

購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

1、在上月月末的時候計算

本期應(yīng)交增值稅=增值稅銷項稅額--(增值稅進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

若存在本期未交增值稅,則月末時

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

2、下個月報稅時,只需要繳納未交增值稅稅額即可

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

詳細(xì)的分錄都在上文說明了“如何編制本月用上月留底稅額抵稅的會計分錄”或許了解了，那么關(guān)于“如何編制本月用上月留底稅額抵稅的會計分錄”我們在處理的時候要多加細(xì)心與耐心。牛賬網(wǎng)致力于打造一個專業(yè)為會計人員或會計愛好者提供優(yōu)質(zhì)課程服務(wù)的優(yōu)秀學(xué)習(xí)平臺，陪伴每一位會計伙伴的學(xué)習(xí)與成長，歡迎關(guān)注和收藏我們，希望未來能有機(jī)會一同成長

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