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            待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
        

    

    

        

            

                                    

                        
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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

                            

                            

                                更新時(shí)間：2019-11-04
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                                “待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。牛賬網(wǎng)為您提供豐富全面的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)知識(shí)和待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)新聞資訊，讓您第一時(shí)間了解更多全面的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)信息。
                            

                        

                    

                                            
                    
                                                                    

                            
一不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思

                            

                                我們作為會(huì)計(jì)需要知道很多工作中會(huì)遇到的內(nèi)容，你知道“不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思”嗎，不知道的可以花一點(diǎn)時(shí)間看一下。不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，指的是企業(yè)在從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能在納稅人本期納稅申報(bào)中作為計(jì)入貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額減免，即進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣。一般來(lái)說(shuō)，納稅人在本期進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，可以從稅務(wù)發(fā)票中抵扣減免購(gòu)買后獲得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額，即如購(gòu)買貨物或者支付勞務(wù)時(shí)，發(fā)票上注明的稅額可以在本期納稅申報(bào)中抵扣。但當(dāng)納稅人在發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，即稅收機(jī)關(guān)識(shí)別出來(lái)的發(fā)票信息里，納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣時(shí)，就是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。這類情況主要是因?yàn)槎愂諜C(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人在申報(bào)本期計(jì)算所得稅時(shí)，抵扣了異常發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額，以致造成稅收減免過(guò)多，從而對(duì)發(fā)票進(jìn)行回收校核后，發(fā)現(xiàn)這些發(fā)票不能作為本期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，即不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。企業(yè)要想避免發(fā)票不能抵扣，可以在發(fā)票使用前，先核實(shí)發(fā)票的真實(shí)性，檢查稅務(wù)登記號(hào)和購(gòu)買方地址、電話號(hào)碼等，確保發(fā)票的真實(shí)性，以避免不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。此外，企業(yè)還可以利用稅收管理平臺(tái)，如國(guó)家稅務(wù)總局稅收管理系統(tǒng)、稅寶天下等，在發(fā)票使用前先進(jìn)行發(fā)票查驗(yàn)，或者使用發(fā)票查詢系統(tǒng)，或者聯(lián)系開(kāi)票企業(yè)核對(duì)發(fā)票信息，以準(zhǔn)確查驗(yàn)發(fā)票，進(jìn)而避免不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。以上就是“不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是什么意思”的全部?jī)?nèi)容，可以關(guān)注我們的牛賬網(wǎng)公眾號(hào)，每日解鎖新...
                            

                            
                        

                                                

                            
二出租車車票能進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嗎

                            

                                如果你想成為一個(gè)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員的話，一定要有豐富的會(huì)計(jì)知識(shí)儲(chǔ)備，比如“出租車車票能進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嗎”內(nèi)容你了解的怎么呢？如果對(duì)此不是很明白，可以看一看下文。出租車車票可以作為稅抵扣，但要滿足一定條件。一般情況下，出租車車票只能用作個(gè)人所得稅抵扣，而不能用作企業(yè)所得稅抵扣。個(gè)人所得稅抵扣的出租車車票，要滿足以下條件：出租車車票必須是屬于個(gè)人抵扣，收據(jù)必須包括乘客姓名，乘客身份證號(hào)碼，出發(fā)地和目的地，出行時(shí)間，里程，車費(fèi)等信息，可作為出租車抵扣的財(cái)產(chǎn)有現(xiàn)金車費(fèi)，不包括其他服務(wù)附加費(fèi)用。此外，出租車車票只能作為個(gè)人所得稅抵扣，年度總額不能超過(guò)個(gè)人所得稅年度應(yīng)納稅所得額的2％，每次抵扣的車費(fèi)也不能超過(guò)200元。總的來(lái)說(shuō)，出租車車票可以作為稅抵扣，但要滿足一定的條件，只有符合條件的出租車車票才能在納稅過(guò)程中抵扣稅款，以減少納稅人的負(fù)擔(dān)。以上就是關(guān)于出租車車票能否用作稅抵扣的介紹，除了用作稅抵扣以外，乘客還可以利用出租車服務(wù)來(lái)節(jié)省交通成本，或者出行時(shí)間。此外，對(duì)于乘客來(lái)說(shuō)，可以通過(guò)實(shí)時(shí)出行信息來(lái)減少出行時(shí)間，以及實(shí)施路況管理政策來(lái)緩解交通擁堵的情況。這上面“出租車車票能進(jìn)項(xiàng)稅抵扣嗎”的內(nèi)容你看完了嗎，是不是又掌握到新會(huì)計(jì)知識(shí)了，關(guān)注我們的牛賬網(wǎng)公眾號(hào)，每天都可以學(xué)到新知識(shí)哦。
                            

                            
                        

                                                

                            
三怎么做待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理

                            

                                如果是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅，導(dǎo)致已交稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目，那么怎么做待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)處理，不清楚的同學(xué)快來(lái)看看以下小編為大家準(zhǔn)備的這篇文章吧。
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄
進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)：
借：原材料/管理費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)付賬款
取得增值稅抵扣憑證時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款
轉(zhuǎn)出時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
月末因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)導(dǎo)致的應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí)，則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動(dòng)延期到次月抵扣。
但如果是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅，導(dǎo)致已交稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅
看到這里，大家都清楚了嗎，如果大家還有什么不清楚的地方可以直接聯(lián)系牛賬網(wǎng)的老師，可以關(guān)注牛賬網(wǎng)網(wǎng)址，注冊(cè)成為牛賬網(wǎng)會(huì)員，點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操實(shí)訓(xùn)資料包!

                            

                            
                        

                                                

                            
四待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額在借方和貸方的意思有哪些

                            

                                對(duì)于剛接觸會(huì)計(jì)的小白來(lái)說(shuō)，在處理增值稅的時(shí)候容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。因?yàn)樵鲋刀惖奶幚砩婕暗降拿骷?xì)科目非常多的，不了解科目的話是很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的。那么對(duì)于“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額在借方和貸方的意思有哪些”具體要怎么做小編整理了下面相關(guān)內(nèi)容，有興趣的可以繼續(xù)往下閱讀，希望對(duì)你有所幫助。各行各業(yè)只要發(fā)生經(jīng)營(yíng)銷售業(yè)務(wù),需要繳納增值稅,收到增值稅專用發(fā)票等可以抵扣增值稅,不是所有進(jìn)項(xiàng)稅都可以抵扣嗎，可以抵扣的應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可以放借方也可以放貸方,那么待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額在借方和貸方的意思是什么，想知道就看下文小編總結(jié)的資料吧!待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額放借方還是貸方應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額借方是已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額暫時(shí)不允許抵扣的金額，貸方是允許抵扣時(shí)轉(zhuǎn)出的金額。待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額如何做賬務(wù)處理應(yīng)交稅費(fèi)科目下增設(shè)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，該明細(xì)科目用于核算取得尚未掃描認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運(yùn)輸發(fā)票，當(dāng)月不申報(bào)抵扣的迸項(xiàng)稅額。當(dāng)取得上述抵扣憑證時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)科目，貸記相關(guān)科目;實(shí)際通過(guò)認(rèn)證，并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，借記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)專欄，貸記應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目。待抵扣稅金的會(huì)計(jì)分錄1、進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)：借：原材料/管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額)貸：應(yīng)付賬款2、月末，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅...
                            

                            
                        

                                                

                            
五待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)嗎

                            

                                對(duì)于剛接觸會(huì)計(jì)的小白來(lái)說(shuō)，在處理增值稅的時(shí)候容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。因?yàn)樵鲋刀惖奶幚砩婕暗降拿骷?xì)科目非常多的，不了解科目的話是很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的。那么對(duì)于“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)嗎”具體要怎么做小編整理了下面相關(guān)內(nèi)容，有興趣的可以繼續(xù)往下閱讀，希望對(duì)你有所幫助。待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)嗎待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，月末不需要結(jié)轉(zhuǎn)，認(rèn)證了結(jié)轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額核算才需要結(jié)轉(zhuǎn)。賬務(wù)處理如下：理論上業(yè)務(wù)處理時(shí),應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項(xiàng),應(yīng)該是當(dāng)月銷項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒(méi)有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。這樣，進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是：借：原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)付賬款月末，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動(dòng)延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目，分錄：借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅如果因各種原因，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣，又如果是輔導(dǎo)期，月末把已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,需要下月比對(duì)后抵扣的部分，結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)貨時(shí);借：庫(kù)存商品預(yù)付賬款-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅貸：銀行存款認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí);借:應(yīng)付稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅貸：預(yù)付賬款看完以上“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額月末結(jié)轉(zhuǎn)嗎”的講述，大家應(yīng)該都知道怎么做...
                            

                            
                        

                                                            


                                

                    
待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額問(wèn)答