方法一：不認(rèn)證、不抵扣

企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā)票，因?yàn)闊o(wú)法抵扣，所以不認(rèn)

證、不抵扣，在會(huì)計(jì)上視同取得普通發(fā)票處理：

借：固定資產(chǎn)/庫(kù)存商品等

貸：銀行存款

分析：這種方法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)便，缺點(diǎn)是形成滯留票。

方法二：只認(rèn)證、不抵扣

企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā)票，認(rèn)證但不抵扣。會(huì)計(jì)處理如下：

①取得增值稅專用發(fā)票時(shí)

借：固定資產(chǎn)/庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款

②借：相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

分析：這種方法的優(yōu)點(diǎn)也是簡(jiǎn)便，缺點(diǎn)是不符合財(cái)政部關(guān)于增值稅的會(huì)計(jì)處理要求，可能會(huì)對(duì)以后不得抵扣項(xiàng)目改變用途變?yōu)榭傻挚垌?xiàng)目造成不利影響。

方法三：認(rèn)證、抵扣、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

①取得增值稅專用發(fā)票時(shí)

借：固定資產(chǎn)/庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款("應(yīng)付賬款"等)

②經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

③按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí)

借：相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

解析：這種方法雖然比較麻煩，但是最穩(wěn)妥的做法。

稽查風(fēng)險(xiǎn)3，未開(kāi)票收入的風(fēng)險(xiǎn)

稽查風(fēng)險(xiǎn)4，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的對(duì)比

稽查風(fēng)險(xiǎn)5，四流不一致的風(fēng)險(xiǎn)

稽查風(fēng)險(xiǎn)6，虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

稽查風(fēng)險(xiǎn)7，增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)

稽查風(fēng)險(xiǎn)8，長(zhǎng)期零申報(bào)

稽查風(fēng)險(xiǎn)9，稅負(fù)率異常

......

二、如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查

如上，就是小編整理出關(guān)于“怎么應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查與防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)”的知識(shí)點(diǎn)。不清楚的小伙伴是否明白了呢？如果還沒(méi)有理解，歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師進(jìn)行答疑解惑，也可以關(guān)注我們領(lǐng)取相關(guān)會(huì)計(jì)資料。

書(shū)山有路勤為徑，學(xué)海無(wú)涯苦作舟，學(xué)習(xí)是一件需要毅力、需要耐力的事情，在會(huì)計(jì)這個(gè)行業(yè)，政策變化、知識(shí)更新都是較為常見(jiàn)的事情，因此活到老學(xué)到老并非夸夸其談，為了讓小伙伴們?cè)趯W(xué)習(xí)的道路上順順當(dāng)當(dāng)，牛賬網(wǎng)現(xiàn)推出稅務(wù)資料免費(fèi)領(lǐng)的活動(dòng)，純干貨、純贈(zèng)送，趕緊看看吧。

資料一：真的可以做到報(bào)稅不加班，不出錯(cuò)了！

資料二：增值稅、個(gè)稅、社?！W(wǎng)上報(bào)稅申報(bào)流程(電子版分享)

資料三：剛畢業(yè)大學(xué)生，竟然不需要老會(huì)計(jì)帶，原來(lái)是偷偷學(xué)習(xí)了這個(gè)

資料四：有會(huì)計(jì)證，但沒(méi)有實(shí)操經(jīng)驗(yàn)該怎么辦？

更多會(huì)計(jì)實(shí)操干貨資料點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取它就屬于你哦。