增值稅應(yīng)稅行為的具體范圍（增值稅應(yīng)納稅額時間界定和計算方式），今天小編帶領(lǐng)大家一起來學(xué)習以下相關(guān)內(nèi)容，感興趣的小伙伴快來閱讀以下文章吧。

什么是增值稅應(yīng)納稅額?

增值稅應(yīng)納稅額是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。

(圖片來源于網(wǎng)絡(luò))

計算增值稅應(yīng)納稅額的時間界定

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

1、發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收取銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)當天，如先開具發(fā)票，為開具發(fā)票當天;

2、進口貨物，為報關(guān)進口當天。

增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間

1、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收取銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)當天，如先開具發(fā)票，為開具發(fā)票當天;

2、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當天;

3、納稅人發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天;

4、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當天。

增值稅應(yīng)納稅額如何計算?

增值稅應(yīng)納稅額的兩種計算方法

增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

一般納稅人應(yīng)納稅額的計算

一般計稅方法

增值稅一般納稅人通常采用“一般計稅方法”計算增值稅應(yīng)納稅額。一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，應(yīng)納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應(yīng)納稅額計算公式為：當期應(yīng)納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

簡易計稅方法

一般納稅人簡易計稅方法是指在特定情況下，對一般納稅人不實行一般計稅方法計算繳納增值稅，而是按照簡易計稅方法計算繳納增值稅的一種方式。

簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不可以抵扣進項稅額。

應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額x征收率

注意：一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅銷售行為，一經(jīng)選擇適用簡易計稅方法計稅，36個月內(nèi)不可以變更。

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易計稅方法，不可以抵扣進項稅額。

應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)進口貨物應(yīng)納稅額計算

納稅人進口貨物，除另有規(guī)定外，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，必須按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，不允許抵扣發(fā)生在境外的任何稅金。

應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅稅額

組成計稅價格

1、一般貨物組成計稅價格

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅

2、“從價計征應(yīng)稅消費品”組成計稅價格

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅比例稅率)

什么是銷售稅額?

銷項稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

什么是銷售額?

銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。

什么是價外費用?

價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其它各種性質(zhì)的價外收費。

好啦，增值稅應(yīng)稅行為的具體范圍（增值稅應(yīng)納稅額時間界定和計算方式）的內(nèi)容就到此結(jié)束啦，大家看完以上文章應(yīng)該也有所了解了，還有什么不清楚的可以注冊牛賬網(wǎng)會員，我們有專業(yè)的老師為您解答疑惑。

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