更新時(shí)間：2019-11-04
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土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入減去法定扣除項(xiàng)目金額后的增值額為計(jì)稅依據(jù)向國(guó)家繳納的一種稅賦！牛賬網(wǎng)為您提供豐富全面的土地增值稅相關(guān)知識(shí)和土地增值稅相關(guān)新聞資訊，讓您第一時(shí)間了解更多全面的土地增值稅相關(guān)信息。
對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如果企業(yè)想要發(fā)展的更好就需要合理的去進(jìn)行申報(bào)納稅。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?土地增值稅清算怎么做問(wèn)題的解答。土地增值稅清算怎么做符合下列情形之一的,納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算:1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的;2、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的;3、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的.二、符合下列情形之一的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算:1、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上,或該比例雖未超過(guò)85%,但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的;2、取得銷(xiāo)售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷(xiāo)售完畢的;3、納稅人申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的;4、省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他情況.預(yù)交土地增值稅的會(huì)計(jì)分錄1、企業(yè)預(yù)交土地增值稅時(shí):借:預(yù)付賬款--土地增值稅貸:銀行存款2、結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費(fèi)"科目時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅貸:預(yù)付賬款--土地增值稅3、結(jié)轉(zhuǎn)稅金及附加時(shí):借:稅金及附加--土地增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅企業(yè)預(yù)交土地增值稅,應(yīng)當(dāng)設(shè)置"預(yù)付賬款"科目核算;結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí),應(yīng)當(dāng)設(shè)置"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交土地增值稅"科目核算;待結(jié)轉(zhuǎn)至稅金及附加,應(yīng)當(dāng)計(jì)入"稅金及附加"科目核算.以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于?土地增值稅清算怎么做等問(wèn)題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還想了解更多的會(huì)計(jì)考證信息可以關(guān)注我們牛賬網(wǎng)哦！牛賬網(wǎng)是專業(yè)的線上考證培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，可以幫您解決...
納稅對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一種義務(wù)，也是一種責(zé)任。這是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中必須要履行的一項(xiàng)事務(wù)。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?土地增值稅的納稅義務(wù)人都包括哪些問(wèn)題的解答。土地增值稅的納稅義務(wù)人都包括哪些土地增值稅的納稅義務(wù)人是有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物的單位和個(gè)人.包括各類企業(yè)單位、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)體工商業(yè)戶以及其他單位和個(gè)人.根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)適用增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收暫行條例的有關(guān)問(wèn)題的通知》的規(guī)定,土地增值稅也同樣適用于涉外企業(yè)、單位和個(gè)人.因此,外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、外國(guó)公民、華僑,以及港澳臺(tái)同胞等,只要轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入,就是土地增值稅的納稅義務(wù)人,均應(yīng)按《條例》的規(guī)定照章納稅.繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)免征土地增值稅轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入,是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為.不包括以繼承、贈(zèng)與方式無(wú)償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為."贈(zèng)與"是指如下情況:(一)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的;(二)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的.(財(cái)稅字〔1995〕48號(hào))國(guó)有土地,是指按國(guó)家法律規(guī)定屬于國(guó)家所有的土地.地上的建筑物,是指建于土地上的一切建筑物,包括地上地下的各...
依法納稅是每一個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)，企業(yè)也是需要納稅。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?土地增值稅的范圍是什么問(wèn)題的解答。土地增值稅的范圍是什么?屬于土地增值稅征稅范圍的情況:(1)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán);(2)取得土地使用權(quán)進(jìn)行房屋開(kāi)發(fā)建造后出售的;(3)存量房地產(chǎn)買(mǎi)賣(mài);(4)抵押期滿以房地產(chǎn)抵債(發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓);(5)單位之間交換房地產(chǎn)(有實(shí)物形態(tài)收入);(6)合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的;非公益性贈(zèng)與、贈(zèng)與給除直系親屬和直接贍養(yǎng)人以外的.與其他稅種相比,土地增值稅具有以下四個(gè)特點(diǎn):(1)以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額為計(jì)稅依據(jù).土地增值稅的增值額是以征稅對(duì)象的全部銷(xiāo)售收入額扣除與其相關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金及其他項(xiàng)目金額后的余額,與增值稅的增值額有所不同.(2)征稅面比較廣.凡在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的單位和個(gè)人,除稅法規(guī)定免稅的外,均應(yīng)依照土地增值稅條例規(guī)定繳納土地增值稅.換言之,凡發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人,不論其經(jīng)濟(jì)性質(zhì),也不分內(nèi)、外資企業(yè)或中、外籍人員,無(wú)論專營(yíng)或兼營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù),均有繳納增值稅的義務(wù).(3)實(shí)行超率累進(jìn)稅率.土地增值稅的稅率是以轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值率的高低為依據(jù)來(lái)確認(rèn),按照累進(jìn)原則設(shè)計(jì),實(shí)行分級(jí)計(jì)稅,增值率高的,稅率高,多納稅;增值率低的,稅率低,少納稅.土地款何時(shí)能抵扣增值稅?12:01:47國(guó)稅總局2016第18號(hào)公告,"適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷(xiāo)售額."因此,土地出讓金準(zhǔn)確來(lái)說(shuō)不是抵扣,是...
四?計(jì)算土地增值稅稅的時(shí)候,地方附加可以扣除嗎
報(bào)稅是稅務(wù)部門(mén)以此作為對(duì)企業(yè)進(jìn)行征稅、稽查的依據(jù)。任何企業(yè)都需要面臨著國(guó)稅和地稅兩個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查，可見(jiàn)，申報(bào)納稅的重要性。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?計(jì)算土地增值稅稅的時(shí)候,地方附加可以扣除嗎問(wèn)題的解答。計(jì)算土地增值稅稅的時(shí)候,地方附加可以扣除嗎?《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第六條計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目:(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額;(二)開(kāi)發(fā)土地的成本、費(fèi)用;(三)新建房及配套設(shè)施的成本、費(fèi)用,或者舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格;(四)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;(五)財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目.《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第七條,條例第六條所列的計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目,具體為:(一)取得土地使用權(quán)所支付的金額,是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用.(二)開(kāi)發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施(以下簡(jiǎn)稱房增開(kāi)發(fā))的成本,是指納稅人房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本(以下簡(jiǎn)稱房增開(kāi)發(fā)成本),包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi),包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С?、安置?dòng)遷用房支出等.前期工程費(fèi),包括規(guī)劃、設(shè)計(jì)、項(xiàng)目可行性研究和水文、地質(zhì)、勘察、測(cè)繪、"三通一平"等支出.建筑安裝工程費(fèi),是指以出包方式支付給承包單位的建筑安裝工程費(fèi),以自營(yíng)方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi).基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi),包括開(kāi)發(fā)小區(qū)...
稅收是國(guó)家調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要杠桿之一。國(guó)家通過(guò)稅收可以調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?房屋土地對(duì)外投資是否征收土地增值稅問(wèn)題的解答。房屋土地對(duì)外投資是否征收土地增值稅需要視情況而定:1.投資方為房地產(chǎn)企業(yè)需要繳納土地增值稅,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào))之規(guī)定:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn).受資方為房地產(chǎn)企業(yè)需要繳納土地增值稅,《關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2006]21號(hào))之規(guī)定:對(duì)于以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或聯(lián)營(yíng)的,凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的,或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的,均不適用《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字[1995]048號(hào))第一條暫免征收土地增值稅的規(guī)定.2.非房地產(chǎn)企業(yè)投資,則不需要繳納土地增值稅,《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字[1995]048號(hào))之規(guī)定:對(duì)于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)的,投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營(yíng)條件,將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中時(shí),暫免征收土地增值稅.對(duì)投資、聯(lián)營(yíng)企業(yè)將上述房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)征收土地增值稅.以土地入股被投...
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