更新時(shí)間：2019-11-04
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所得稅匯算清繳，其實(shí)就是上年度所得稅清算的一個(gè)過(guò)程。每年5月31日前需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交。有一個(gè)專(zhuān)門(mén)匯算表格，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)規(guī)定，把該調(diào)整增加的增加，該減少的減少。
我們知道，記賬報(bào)稅對(duì)于每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)都是至關(guān)重要的一件事。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?小微企業(yè)所得稅匯算清繳要填哪些表問(wèn)題的解答。小微企業(yè)所得稅匯算清繳要填哪些表基礎(chǔ)信息表、A表、調(diào)整明細(xì)表、收入明細(xì)表、期間費(fèi)用明細(xì)表,根據(jù)你實(shí)際情況,有數(shù)據(jù)的都需要填寫(xiě)所得稅匯算清繳需要稅審報(bào)告嗎?問(wèn):我司是2014年2月底注冊(cè)的有限公司(自然人投資或控股),注冊(cè)資金10萬(wàn),但不是一般納稅人.請(qǐng)問(wèn)需要做稅審報(bào)告嗎?什么樣的企業(yè)需要做稅審報(bào)告呢?答:1.根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的規(guī)定,委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的,應(yīng)提供中介機(jī)構(gòu)出具的涉稅鑒證報(bào)告.2.所得稅匯算清繳涉稅鑒證是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的信息實(shí)施必要審核程序,并出具鑒證報(bào)告,以增強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該項(xiàng)信息信任程度的一種業(yè)務(wù).納稅人在進(jìn)行匯算清繳時(shí),可以聘請(qǐng)具有資質(zhì)的稅務(wù)師事務(wù)所出具涉稅鑒證報(bào)告.通過(guò)專(zhuān)業(yè)中介機(jī)構(gòu)為納稅人的收入、成本費(fèi)用等項(xiàng)目進(jìn)行審核,可以幫助納稅人提高匯算清繳質(zhì)量,避免申報(bào)錯(cuò)誤.稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)以此作為納稅審查和納稅調(diào)整的參考依據(jù).在匯算清繳時(shí),納稅人可根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇出具涉稅鑒證報(bào)告.什么是企業(yè)所得稅匯算清繳匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅...
對(duì)于所有的企業(yè)來(lái)講，如果企業(yè)想要發(fā)展的更好就需要合理的去納稅。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?去年所得稅匯算清繳錯(cuò)誤怎么辦問(wèn)題的解答。去年所得稅匯算清繳錯(cuò)誤怎么辦?1、網(wǎng)上申報(bào)錯(cuò)誤,導(dǎo)致申報(bào)了2倍的稅額也就是2萬(wàn)元,按下面的賬務(wù)處理就可以了.2、退回的彌補(bǔ)以前年度虧損稅款處理(1)按退回彌虧額調(diào)整借:應(yīng)交稅金--所得稅貸:以前年度損益調(diào)整(2)結(jié)轉(zhuǎn)借:以前年度損益調(diào)整貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)(3)收到退款借:銀行存款貸:應(yīng)交稅金--所得稅企業(yè)匯算清繳如何做?公司年度匯算清繳應(yīng)做到以下幾點(diǎn):1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒(méi)有入賬;2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;3、費(fèi)用:核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);4、稅收:核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納;5、補(bǔ)虧:用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));6、調(diào)整:對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后,依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額.企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做會(huì)計(jì)分錄企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的,借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅2、繳納稅款時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸:銀行存款3、調(diào)整未分配利潤(rùn),借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸:以前年度損益調(diào)整5、多繳稅額的,借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸:以...
三?企業(yè)必須給員工做個(gè)人所得稅匯算清繳嗎
企業(yè)通過(guò)納稅可以調(diào)節(jié)財(cái)富合理分配，維持企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)及發(fā)展。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?企業(yè)必須給員工做個(gè)人所得稅匯算清繳嗎問(wèn)題的解答。企業(yè)必須給員工做個(gè)人所得稅匯算清繳嗎答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第44號(hào))第六條規(guī)定,納稅人可以通過(guò)取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理,納稅人向扣繳義務(wù)人提出代辦要求的,扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)代為辦理,或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局(包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP)完成年度匯算申報(bào)和退(補(bǔ))稅.企業(yè)幫助員工辦理個(gè)稅匯算清繳需要注意事項(xiàng)(1)如果納稅人在多家企業(yè)申報(bào)過(guò)個(gè)稅,需要導(dǎo)入所有企業(yè)的個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù),進(jìn)行申報(bào).(2)申報(bào)成功后,如果需要補(bǔ)稅,通過(guò)企業(yè)三方進(jìn)行繳款;如果需要退稅,補(bǔ)充納稅人的Ⅰ類(lèi)銀行卡賬戶,申請(qǐng)退稅.(3)納稅人應(yīng)當(dāng)向單位提供所有收入、扣除、優(yōu)惠等信息,并進(jìn)行書(shū)面確認(rèn).(4)納稅人對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé).(5)單位代辦,應(yīng)在2020年4月30日前與扣繳義務(wù)人進(jìn)行書(shū)面確認(rèn).注意:①Ⅰ類(lèi)賬戶一般指常用的借記卡,可以存取現(xiàn)金、理財(cái)、轉(zhuǎn)賬、繳費(fèi)、支付等,使用時(shí)不受額度限制.②不管是納稅人個(gè)人辦理,還是委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人辦理,納稅人個(gè)人都應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)送的信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé).以上就是牛賬網(wǎng)會(huì)計(jì)關(guān)于?企業(yè)必須給員工做個(gè)人所得稅匯算清繳嗎等問(wèn)題的解答，希望可以幫助到大家，如果小伙伴們還...
納稅是每一個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。納稅，就是每一個(gè)公民把自己財(cái)產(chǎn)的一部分，按照一定的比例繳給稅務(wù)機(jī)關(guān)，然后政府就依靠這些錢(qián)用于軍事、外交、經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?季度盈利年度虧損所得稅匯算清繳可以退嗎問(wèn)題的解答。季度盈利年度虧損所得稅匯算清繳可以退嗎填表說(shuō)明是這樣說(shuō)的,第8行"彌補(bǔ)以前年度虧損":填報(bào)納稅人截至稅款所屬期末,按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)虧損的本年累計(jì)金額.根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》(財(cái)稅〔2018〕76號(hào))的規(guī)定,自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前的5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年.季度盈利能否彌補(bǔ)以前年度虧損?(1)如果已經(jīng)進(jìn)行上年度2019年的企稅匯算清繳,則在2020年第一季度所得稅季度預(yù)繳期可以彌補(bǔ)以前年度虧損,彌補(bǔ)金額依據(jù)稅局局端系統(tǒng)數(shù)據(jù)自動(dòng)取數(shù),不能修改;(2)如果還未進(jìn)行上年度2019年的企稅匯算清繳,則在2020年第一季度所得稅預(yù)繳期是無(wú)法彌補(bǔ)以前年度虧損的,需要待申報(bào)完上年匯算清繳后才可以彌補(bǔ)以前年度虧損;也可以先申報(bào)企稅月季報(bào),待企稅匯繳申報(bào)完之后,在第二季度預(yù)繳時(shí)再進(jìn)行彌補(bǔ).提醒:由于在第一季度申報(bào)時(shí),多數(shù)企業(yè)還未完成上年度所得稅的匯算清繳申報(bào),這種情況下,有些地區(qū)的稅務(wù)系統(tǒng)申報(bào)表對(duì)彌補(bǔ)以前年度的虧損有限制,第一季度...
五?個(gè)人所得稅匯算清繳是個(gè)人和單位都需要清繳嗎
一個(gè)國(guó)家的繁榮與昌盛離不開(kāi)稅收,而強(qiáng)有力的稅收會(huì)讓國(guó)家變得更強(qiáng)大。因此,納稅可以促進(jìn)社會(huì)的發(fā)展,發(fā)展可以改善人民的生活。那么接下來(lái)，我們一起來(lái)看下關(guān)于?個(gè)人所得稅匯算清繳是個(gè)人和單位都需要清繳嗎問(wèn)題的解答。個(gè)人所得稅匯算清繳是個(gè)人和單位都需要清繳嗎可以進(jìn)行匯算清繳.需要辦理匯算清繳的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十一條第三款:"非居民個(gè)人取得工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得,有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款,不辦理匯算清繳"第十條第一款第一項(xiàng):"有下列情形之一的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào):取得綜合所得需要辦理匯算清繳"的規(guī)定,匯算清繳的范圍主要是居民個(gè)人取得綜合所得,也就是工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得之一的,需要辦理匯算清繳.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第十二條:"納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅,由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表,并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳"的規(guī)定,納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得的,也需要辦理匯算清繳.個(gè)人所得稅匯算清繳退稅流程由于經(jīng)營(yíng)所得的納稅人主要是個(gè)體工商戶和企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)者,這部分納稅人如果屬于核定征收,稅務(wù)機(jī)關(guān)一般不要求匯算清繳,如果屬于查賬征收,一般都聘請(qǐng)有財(cái)務(wù)人員,由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行匯算清繳,這和原個(gè)稅法下基本是一致的,變化...
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