根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本，那么已付款收貨未收到發(fā)票應(yīng)怎么做賬處理呢，為了大家更好的掌握這部分的知識內(nèi)容，小編在下文整理了相關(guān)知識內(nèi)容，希望可以給大家提供一些參考。

已付款收貨未收到發(fā)票怎么做賬?

1、已付款，但是未收到發(fā)票.一般企業(yè)都是先做預(yù)付款處理.出納根據(jù)會計做的會計憑證，登記日記賬，做銀行支出.

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

2、收到發(fā)票，材料驗收入庫后.

借：原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：預(yù)付賬款

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，對于已驗收入庫的購進商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等)暫估入賬.

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額.因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價格口徑暫估.

收到增值稅紅字發(fā)票賬務(wù)如何處理?

對申請開具紅字發(fā)票的，其進項稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)憑稅務(wù)機關(guān)出具的通知單轉(zhuǎn)出，應(yīng)填入"紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額"欄中，請勿憑開具的紅字發(fā)票進行進項稅額轉(zhuǎn)出.

1.收到紅字票

借：原材料(紅字)

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)

貸：應(yīng)付賬款(紅字)

2.收到正確的發(fā)票

借：原材料

借：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)付賬款

增值稅紅字票不需要認(rèn)證

以上即是小編分享的內(nèi)容了，希望上文可以對您的學(xué)習(xí)與工作帶來一些幫助和啟發(fā)。梅花香自苦寒來，寶劍鋒從磨礪出。會計的學(xué)習(xí)與成長需要一個長期的積累與堅持，雖然過程會有些漫長曲折，但是前途是一片坦蕩，快來加入牛賬網(wǎng)學(xué)習(xí)更多會計知識吧!

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