要回答這個(gè)問(wèn)題，我們需要理解會(huì)計(jì)分錄中的借方和貸方，以及遞延所得稅費(fèi)用、遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)的含義。 ### 解析過(guò)程： 1. 了解會(huì)計(jì)科目： - 遞延所得稅費(fèi)用：這是企業(yè)在計(jì)算所得稅時(shí)，由于暫時(shí)性差異而產(chǎn)生的未來(lái)應(yīng)納稅或可抵扣的金額。 - 遞延所得稅負(fù)債：這是企業(yè)預(yù)計(jì)在未來(lái)需要支付的稅款，因?yàn)楫?dāng)前的稅務(wù)減免將導(dǎo)致未來(lái)的稅負(fù)增加。 - 遞延所得稅資產(chǎn)：這是企業(yè)預(yù)計(jì)在未來(lái)可以抵扣的稅款，因?yàn)楫?dāng)前的稅務(wù)負(fù)擔(dān)將導(dǎo)致未來(lái)的稅務(wù)減免。 2. 分析會(huì)計(jì)分錄： - 第一筆分錄： ``` 借：所得稅遞延所得稅費(fèi)用 -39682.54 貸：遞延所稅稅負(fù)債 -39682.54 ``` 這表示確認(rèn)了一筆遞延所得稅費(fèi)用，同時(shí)增加了相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。 - 第二筆分錄： ``` 借：遞延所得稅資產(chǎn) 39682.54 貸：遞延所稅稅負(fù)債 39682.54（資產(chǎn)負(fù)債對(duì)沖） ``` 這表示用遞延所得稅資產(chǎn)對(duì)沖了一部分遞延所得稅負(fù)債。 3. 每月重復(fù)的分錄： 從今年4月份到10月份，每個(gè)月都會(huì)有上述兩筆分錄。這意味著每個(gè)月都會(huì)確認(rèn)相同金額的遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)，并進(jìn)行對(duì)沖。 ### 結(jié)論： 每個(gè)月的會(huì)計(jì)處理如下： - 確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用 39682.54 元，增加遞延所得稅負(fù)債 39682.54 元。 - 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 39682.54 元，減少遞延所得稅負(fù)債 39682.54 元（通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債對(duì)沖）。 因此，每個(gè)月的凈影響是遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅負(fù)債的增加被遞延所得稅資產(chǎn)的增加完全抵消，最終遞延所得稅負(fù)債保持不變。 ### 總結(jié)： 每個(gè)月的會(huì)計(jì)分錄反映了企業(yè)在稅務(wù)上的策略調(diào)整，通過(guò)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用和資產(chǎn)，并進(jìn)行對(duì)沖，保持財(cái)務(wù)報(bào)表的穩(wěn)定性。這種做法在稅務(wù)規(guī)劃中是常見(jiàn)的，旨在平滑各期的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。