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行業(yè)實操 >建筑會計

木森老師

木森老師回答于12月16日

金牌答疑老師

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公司買車可以抵扣那些稅

我很高興能解答你關(guān)于公司購車可以抵扣哪些稅的問題。 1. 增值稅：一般納稅人公司購買新車時，取得的機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票中包含了可抵扣的增值稅稅額。這部分稅額可以根據(jù)增值稅專用發(fā)票上的金額來計算并進(jìn)行抵扣。具體計算公式為：應(yīng)抵扣的增值稅額 = 車輛總價 / (1 + 稅率) × 稅率。例如，若企業(yè)購入... 更多

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莎莎老師

莎莎老師回答于12月12日

金牌答疑老師

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完工百分比確認(rèn)收入34題，確認(rèn)本期成本金額為啥沒有期間費(fèi)用-招待費(fèi)？

下面我將詳細(xì)解釋完工百分比確認(rèn)收入時為何沒有包括期間費(fèi)用-招待費(fèi)： 1. 完工百分比法的基本原理 - 定義與目的：完工百分比法是一種用于在長期合同中按比例確認(rèn)收入和成本的方法。其核心思想是根據(jù)項目或勞務(wù)的完成進(jìn)度來確認(rèn)相應(yīng)的收入和費(fèi)用，以便提供更準(zhǔn)確的財務(wù)報表信息。 - 計算方法：通... 下面我將詳細(xì)解釋完工百分比確認(rèn)收入時為何沒有包括期間費(fèi)用-招待費(fèi)： 1. 完工百分比法的基本原理 - 定義與目的：完工百分比法是一種用于在長期合同中按比例確認(rèn)收入和成本的方法。其核心思想是根據(jù)項目或勞務(wù)的完成進(jìn)度來確認(rèn)相應(yīng)的收入和費(fèi)用，以便提供更準(zhǔn)確的財務(wù)報表信息。 - 計算方法：通常采用累計實際發(fā)生的成本占預(yù)計總成本的比例來計算完工進(jìn)度，然后根據(jù)這個比例確認(rèn)當(dāng)期的收入和成本。 2. 完工百分比法下的成本確認(rèn) - 直接成本與間接成本：在完工百分比法下，確認(rèn)的成本主要包括直接成本（如材料、人工等）和可歸屬于合同的間接成本。這些成本是直接為完成合同而發(fā)生的。 - 期間費(fèi)用的處理：期間費(fèi)用（如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等），包括招待費(fèi)，通常不直接計入合同成本。這是因為期間費(fèi)用是為整個企業(yè)的運(yùn)營而發(fā)生的，而不是專門為了某個特定合同。 3. 招待費(fèi)的特殊性 - 性質(zhì)與用途：招待費(fèi)通常是企業(yè)為了維護(hù)客戶關(guān)系、促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展而發(fā)生的費(fèi)用。它屬于銷售費(fèi)用的一部分，與合同的直接執(zhí)行無直接關(guān)聯(lián)。 - 會計處理：在會計處理上，招待費(fèi)一般作為期間費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期直接計入損益，而不是作為合同成本的一部分在完工百分比法下按比例分?jǐn)偂? 4. 完工百分比法與期間費(fèi)用的關(guān)系 - 獨(dú)立性：完工百分比法主要關(guān)注的是合同本身的成本和收入確認(rèn)，而期間費(fèi)用則是獨(dú)立于具體合同之外的費(fèi)用。 - 不影響完工進(jìn)度：由于招待費(fèi)等期間費(fèi)用不影響合同的完工進(jìn)度，因此在完工百分比法下不會將其計入當(dāng)期確認(rèn)的成本金額中。綜上所述，完工百分比法確認(rèn)收入時不包括期間費(fèi)用-招待費(fèi)，是因為招待費(fèi)屬于期間費(fèi)用，與合同的直接執(zhí)行無直接關(guān)聯(lián)，且不影響合同的完工進(jìn)度。在會計處理上，招待費(fèi)作為期間費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期直接計入損益，而不是作為合同成本的一部分在完工百分比法下按比例分?jǐn)偂? 更多

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行業(yè)實操 >建筑會計

木森老師

木森老師回答于12月11日

金牌答疑老師

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老師好，請問小規(guī)模固定資產(chǎn)可以分期付款買嗎？比如買一個挖機(jī)4萬，分期賬務(wù)怎么處理呢

小規(guī)模固定資產(chǎn)是可以通過分期付款方式購買的。在會計處理上，需要根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》的規(guī)定進(jìn)行操作。以下是分期付款購入固定資產(chǎn)的會計處理方法： 1. 初始確認(rèn)： - 當(dāng)固定資產(chǎn)投入使用且驗收合格后，會計上滿足確認(rèn)條件。但分期購買期限較長的，在初始計量時要以購買價款的現(xiàn)值... 小規(guī)模固定資產(chǎn)是可以通過分期付款方式購買的。在會計處理上，需要根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第4號——固定資產(chǎn)》的規(guī)定進(jìn)行操作。以下是分期付款購入固定資產(chǎn)的會計處理方法： 1. 初始確認(rèn)： - 當(dāng)固定資產(chǎn)投入使用且驗收合格后，會計上滿足確認(rèn)條件。但分期購買期限較長的，在初始計量時要以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定入賬價值。 - 實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)采用實際利率法進(jìn)行攤銷，攤銷金額除滿足借款費(fèi)用資本化條件的應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本外，均應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)確認(rèn)為財務(wù)費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。 2. 會計分錄示例（假設(shè)購買價款為100萬元，分三年支付，每年支付33.33萬元）： - 第一年支付時：借：固定資產(chǎn)（按現(xiàn)值計算）貸：長期應(yīng)付款（按總價款計算）貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用（差額）借：長期應(yīng)付款（本金+利息部分）貸：銀行存款（實際支付金額）借：財務(wù)費(fèi)用（按實際利率法計算的利息部分）貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用 - 第二年和第三年的支付處理類似，只是調(diào)整相應(yīng)的金額和科目余額。 3. 增值稅處理： - 銷售方可以選擇一次性開具增值稅發(fā)票也可按照合同約定的收款日期分次開具發(fā)票。具體如何開票，建議雙方在簽訂合同時提前約定好開票的方式。 - 如果銷售方拒絕一次性開具全額發(fā)票，購買方無權(quán)要求銷售方必須一次性開具全額發(fā)票。 4. 企業(yè)所得稅處理： - 固定資產(chǎn)的成本以歷史成本為計稅基礎(chǔ)，包括購買價款、支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出。 - 折舊的扣除按照直線法計算，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。需要注意的是，以上會計處理方法僅供參考，具體操作時應(yīng)結(jié)合企業(yè)的具體情況和相關(guān)法規(guī)進(jìn)行。更多

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楊陽老師

楊陽老師回答于12月11日

金牌答疑老師

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建筑行業(yè)只收到對方發(fā)票，怎么做分錄

根據(jù)會計準(zhǔn)則，建筑行業(yè)收到對方開具的發(fā)票時，應(yīng)做以下會計分錄： 1. 借：工程施工/在建工程（或其他相關(guān)成本科目） 2. 貸：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款（或其他相關(guān)負(fù)債科目）具體來說，如果收到的是工程發(fā)票，且該發(fā)票對應(yīng)的是尚未完工的工程項目，那么應(yīng)該將其計入“工程施工”或“在建工程”等成本科目中... 更多

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木棉老師

木棉老師回答于12月10日

金牌答疑老師

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老師好，如果一個企業(yè)既有攪拌站又有磚瓦生產(chǎn)與銷售，那么它屬于什么行業(yè)？應(yīng)該選什么會計制度？

根據(jù)我多年的會計經(jīng)驗，一個企業(yè)如果既有攪拌站又有磚瓦生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，它屬于建筑行業(yè)和建材行業(yè)。對于這樣的企業(yè)，建議選擇《企業(yè)會計準(zhǔn)則》作為會計制度。 ### 行業(yè)歸屬 - 攪拌站業(yè)務(wù)：攪拌站主要提供混凝土攪拌服務(wù)和銷售混凝土制品，這屬于建筑行業(yè)的范疇。 - 磚瓦生產(chǎn)與銷售：磚瓦生產(chǎn)與銷售... 根據(jù)我多年的會計經(jīng)驗，一個企業(yè)如果既有攪拌站又有磚瓦生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)，它屬于建筑行業(yè)和建材行業(yè)。對于這樣的企業(yè)，建議選擇《企業(yè)會計準(zhǔn)則》作為會計制度。 ### 行業(yè)歸屬 - 攪拌站業(yè)務(wù)：攪拌站主要提供混凝土攪拌服務(wù)和銷售混凝土制品，這屬于建筑行業(yè)的范疇。 - 磚瓦生產(chǎn)與銷售：磚瓦生產(chǎn)與銷售則屬于建筑材料行業(yè)，也稱為建材行業(yè)。 ### 會計制度選擇 - 遵循國家法律法規(guī)：企業(yè)應(yīng)遵守《中華人民共和國會計法》及其他相關(guān)法律法規(guī)，確保會計核算的合法性。 - 適應(yīng)企業(yè)特點(diǎn)：會計制度應(yīng)適應(yīng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，包括攪拌站和磚瓦生產(chǎn)與銷售的業(yè)務(wù)特性。 - 內(nèi)部控制制度：加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度，發(fā)揮會計的監(jiān)督作用，確保會計信息的真實性和完整性。 - 會計科目設(shè)置：根據(jù)企業(yè)的實際需要，合理設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等類別。 - 會計報表編制：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等會計報表，反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 - 持續(xù)更新：隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展和管理需求的變化，及時更新和完善會計制度，以適應(yīng)新的市場環(huán)境和管理要求。總的來說，一個同時擁有攪拌站和磚瓦生產(chǎn)與銷售業(yè)務(wù)的企業(yè)，其行業(yè)歸屬較為復(fù)雜，但主要可以歸為建筑行業(yè)和建材行業(yè)。在選擇會計制度時，應(yīng)充分考慮企業(yè)的實際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確保會計核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。更多

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淼淼老師

淼淼老師回答于12月06日

金牌答疑老師

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老師你好，建筑行業(yè)里的保函費(fèi)用是什么？

建筑行業(yè)里的保函費(fèi)用，通常指的是在工程項目中，為了保障受益方的權(quán)益和項目的順利進(jìn)行，承包商或相關(guān)方需要向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用，以獲取保函服務(wù)。保函是一種書面擔(dān)保文件，由銀行或其他金融機(jī)構(gòu)出具，承諾在申請人未能履行合同義務(wù)時，由該機(jī)構(gòu)按照保函約定代為履行或賠償一定金額的損失... 建筑行業(yè)里的保函費(fèi)用，通常指的是在工程項目中，為了保障受益方的權(quán)益和項目的順利進(jìn)行，承包商或相關(guān)方需要向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用，以獲取保函服務(wù)。保函是一種書面擔(dān)保文件，由銀行或其他金融機(jī)構(gòu)出具，承諾在申請人未能履行合同義務(wù)時，由該機(jī)構(gòu)按照保函約定代為履行或賠償一定金額的損失。具體來說，保函費(fèi)用主要包括以下幾個方面： 1. 手續(xù)費(fèi)：這是銀行或其他金融機(jī)構(gòu)為提供保函服務(wù)而收取的費(fèi)用。手續(xù)費(fèi)的費(fèi)率會根據(jù)保函的類型、金額、風(fēng)險程度以及客戶的信用評級等因素有所不同。一般來說，非融資類保函的手續(xù)費(fèi)范圍可能在0.5‰至3‰之間。 2. 保證金：在某些情況下，申請人可能需要向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)繳納一定比例的保證金，以增加其履行擔(dān)保的能力。保證金的比例也會根據(jù)具體情況而定，一般為保函金額的3%~5%左右。 3. 其他費(fèi)用：除了手續(xù)費(fèi)和保證金外，還可能涉及一些其他費(fèi)用，如評估費(fèi)、審查費(fèi)等，這些費(fèi)用也會根據(jù)保函的具體情況和銀行的要求而有所不同。需要注意的是，保函費(fèi)用并非固定不變，而是受到多種因素的影響。因此，在選擇保函服務(wù)時，建議申請人詳細(xì)了解銀行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和要求，并根據(jù)自身實際情況進(jìn)行權(quán)衡和選擇。此外，保函費(fèi)用在會計處理上也有特定的方法。當(dāng)承包商支付工程項目保函費(fèi)時，需要進(jìn)行記賬憑證的編制，借方記錄為保函費(fèi)用賬戶，貸方記錄為銀行賬戶或現(xiàn)金賬戶。同時，為了便于管理工程項目保函費(fèi)用，可以創(chuàng)建一個專門的保函費(fèi)用賬戶，用于記錄所有與保函費(fèi)用相關(guān)的收支情況。更多

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淼淼老師

淼淼老師回答于11月29日

金牌答疑老師

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老師，您好！我們公司是工程公司，有9%和13%的稅點(diǎn)，我們開了9%的普票出去，然后又收到了別人開給我們13%的進(jìn)項專票，那我們9%的銷賬票可以抵扣多少稅點(diǎn)的進(jìn)項呢？

你好，學(xué)員。你提到你們公司開了9%的普票出去，又收到了13%的進(jìn)項專票。那么我們需要計算一下你們可以抵扣多少稅點(diǎn)的進(jìn)項。首先，明確幾個概念： - 普票（普通發(fā)票）和專票（增值稅專用發(fā)票）：只有增值稅專用發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項稅額的抵扣。 - 銷項稅和進(jìn)項稅：銷項稅是企業(yè)銷售商品或服務(wù)時開具發(fā)票... 更多

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曦月老師

曦月老師回答于11月22日

金牌答疑老師

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老師，我是機(jī)械租賃公司，就是我司租賃了別人的機(jī)械在工地上做事，就是采購進(jìn)來的機(jī)械租賃票，做賬時，開進(jìn)的票要附臺班明細(xì)嗎，可以做在電腦上待查，不附在賃證上可以嗎？

在機(jī)械租賃行業(yè)中，采購進(jìn)來的機(jī)械租賃票是公司財務(wù)核算的重要依據(jù)。關(guān)于是否需要附臺班明細(xì)以及是否可以將信息存儲在電腦上待查而不附在賃證上，以下是我的建議： 1. 臺班明細(xì)的重要性：臺班明細(xì)記錄了機(jī)械的具體使用情況，包括使用時間、操作人員、工作內(nèi)容等關(guān)鍵信息。這些信息對于公司的項目管理... 在機(jī)械租賃行業(yè)中，采購進(jìn)來的機(jī)械租賃票是公司財務(wù)核算的重要依據(jù)。關(guān)于是否需要附臺班明細(xì)以及是否可以將信息存儲在電腦上待查而不附在賃證上，以下是我的建議： 1. 臺班明細(xì)的重要性：臺班明細(xì)記錄了機(jī)械的具體使用情況，包括使用時間、操作人員、工作內(nèi)容等關(guān)鍵信息。這些信息對于公司的項目管理、成本核算和后期追溯都至關(guān)重要。因此，從財務(wù)管理的角度來看，保留完整的臺班明細(xì)是非常必要的。 2. 稅務(wù)合規(guī)性：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，并妥善保管相關(guān)憑證。雖然稅法并未明確要求每一筆租賃交易都必須附有臺班明細(xì)，但從實際操作層面來看，保留詳細(xì)的臺班明細(xì)有助于證明交易的真實性和合理性，從而降低稅務(wù)風(fēng)險。 3. 內(nèi)部管理需求：除了稅務(wù)合規(guī)外，企業(yè)內(nèi)部管理也需要詳細(xì)的臺班明細(xì)作為支撐。例如，通過分析臺班明細(xì)，公司可以了解機(jī)械的使用效率、維護(hù)成本以及可能存在的問題等，進(jìn)而優(yōu)化資源配置和提高運(yùn)營效率。 4. 信息化處理：隨著信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)開始采用電子化手段來管理財務(wù)數(shù)據(jù)。將臺班明細(xì)等信息錄入電腦系統(tǒng)進(jìn)行集中管理是一種高效且便捷的方式。但需要注意的是，電子化處理并不意味著可以完全放棄紙質(zhì)憑證。相反，在電子化處理的同時，仍應(yīng)保留必要的紙質(zhì)備份以備不時之需。 5. 具體操作建議：針對您提出的問題，我建議您在做賬時盡可能附上完整的臺班明細(xì)。如果確實因為某些原因無法立即提供紙質(zhì)明細(xì)，也可以考慮將其掃描或拍照后存入電腦系統(tǒng)中，并在相應(yīng)的會計憑證上做好標(biāo)注和說明。同時，請確保電子化數(shù)據(jù)的完整性和安全性，避免因數(shù)據(jù)丟失或損壞而給公司帶來不必要的損失。綜上所述，雖然稅法并未強(qiáng)制要求每一筆租賃交易都必須附有臺班明細(xì)，但出于稅務(wù)合規(guī)、內(nèi)部管理和信息化處理等多方面的考慮，我仍然建議您在做賬時盡可能保留完整的臺班明細(xì)。更多

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金田老師

金田老師回答于2024年11月21日

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電子通行費(fèi) 增值稅可以抵扣多少，怎么算

關(guān)于電子通行費(fèi)增值稅抵扣問題，以下是我的解答： 1. 增值稅電子普通發(fā)票：自2018年1月1日起，納稅人支付的通行費(fèi)，可以憑借收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額來抵扣進(jìn)項稅額。 2. 紙質(zhì)發(fā)票：對于在2018年1月1日前取得的紙質(zhì)通行費(fèi)發(fā)票，如果無法取得增值稅電子普通發(fā)票，可以按照以下公... 更多

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木棉老師

木棉老師回答于2024年11月17日

金牌答疑老師

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外經(jīng)證外地預(yù)繳重復(fù)交了一筆企業(yè)所得稅怎么退回

對于外經(jīng)證外地預(yù)繳重復(fù)交了一筆企業(yè)所得稅的退稅問題，以下是一些建議： 1. 核實情況：確認(rèn)確實存在重復(fù)繳稅的情況。這包括核對稅務(wù)申報表、稅款繳納憑證等相關(guān)資料，確保信息的準(zhǔn)確性。 2. 聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)：一旦確認(rèn)存在重復(fù)繳稅，應(yīng)立即聯(lián)系項目所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，說明情況并請求退稅。根據(jù)搜索... 更多

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建筑類會計的科目設(shè)置與工業(yè)會計有所不同,因為建筑業(yè)一般從事工期比較長,耗費(fèi)比較高.它要設(shè)置工程施工科目,一般此科目下劃分工程施工-直接費(fèi)用、工程施工-間接費(fèi)用和工程施工--工程毛利，還有工程結(jié)算科目。

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